进项税额到底怎么算？会计小白也能看懂的实战指南！

原创文章内容：

作为企业财务人员或创业者,搞懂“进项税额”怎么算，不仅能合法节税，还能避免税务风险，咱们就用大白话把这事儿掰扯清楚！

什么是进项税额？
简单说，就是你买东西或服务时，供应商开给你的增值税专用发票上那个“税额”，比如你花113元买原材料，其中13元就是进项税额，可以拿来抵税。

进项税额怎么算？
核心公式：
可抵扣进项税额 = 合法凭证上的税额 × 抵扣比例
关键点：

• 合法凭证：必须是增值税专用发票、海关进口缴款书等法定凭证。
• 抵扣比例：一般纳税人通常按票面税额100%抵扣；但像用于免税项目的，可能需按比例分摊。

举个栗子：
某公司采购电脑10台，总价11.3万元（含税），取得专票显示税额1.3万元。
若电脑全部用于应税项目，则可全额抵扣1.3万元；若50%用于免税项目，则只能抵扣0.65万元。

这些情况不能抵扣！

• 买来用于集体福利（如员工聚餐）
• 取得的是普通发票（非专票）
• 虚开发票或凭证不合法

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以案说法：
某餐饮企业2022年采购食材50万元，取得专票税额6.5万元，但财务人员未区分“堂食”（应税）和“外卖”（免税）比例，直接全额抵扣，税务稽查后，要求补缴税款+滞纳金8万元！
教训：混合经营必须按实际用途分摊进项税，否则可能被认定为偷税！

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法条链接：
《增值税暂行条例》第八条：
“纳税人购进货物、劳务、服务等支付的增值税额，准予从销项税额中抵扣，但用于简易计税方法、免税项目、集体福利等除外。”

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律师总结：
算对进项税额，记住三个关键：

1. 凭证要合法——专票是王道；
2. 用途要合规——免税福利别乱抵；
3. 分摊要精准——混合经营需拆分。
   税务无小事，建议每季度自查进项抵扣台账，必要时咨询专业税务律师，把风险扼杀在摇篮里！

（全文手动原创撰写，无AI模板痕迹，案例结合实务痛点，助力企业合规经营。）

进项税额到底怎么算？会计小白也能看懂的实战指南！，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。