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增值税到底怎么算？会计小白也能秒懂的计税指南来了！

普法百科2天前2

增值税计算的核心逻辑：拆解“增值”二字

增值税（Value-Added Tax, VAT）的本质是对商品或服务流转中的“增值部分”征税，举个接地气的例子：

增值税到底怎么算？会计小白也能秒懂的计税指南来了！

  • 厂家生产杯子：成本50元，卖给批发商100元 →增值50元→ 按13%税率交税6.5元
  • 批发商转手零售：100元进货，150元卖出 →增值50元→ 再交6.5元
  • 消费者买单：最终含税价169.5元（150元+19.5元税）

关键公式：
应纳税额 = 销项税额 - 进项税额
（销项：你卖东西收的税；进项：你买东西付的税）

以案说法：服装店老板的“税单困惑”

案例：小李的服装店当月销售额20万元（税率13%），采购布料等成本8万元（取得专用发票）。

  • 销项税额：20万×13% = 2.6万元
  • 进项税额：8万×13% = 1.04万元
  • 实际缴税：2.6万 - 1.04万 =56万元

小李的误区：
误以为按“总销售额20万×13%”交2.6万，实际通过进项抵扣，税负降低40%！这就是增值税“环环抵扣”的精髓。

法条链接：关键依据

  1. 《增值税暂行条例》第四条：
    “应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。”
  2. 财税〔2018〕32号文：
    明确制造业等行业增值税税率从17%降至16%（现为13%），小微企业还有免税优惠。

律师总结：3个避坑指南

  1. 发票是命根子：
    采购务必索要增值税专用发票，否则进项无法抵扣，税负翻倍！
  2. 区分纳税人身份：
    小规模纳税人（年销售额≤500万）按3%简易征收，但不能抵扣进项，适合薄利多销的个体户。
  3. 特殊业务单独核算：
    比如兼营销售和服务的，税率不同（销售13%、服务6%），混在一起可能从高计税。

最后一句：增值税看似复杂，实则是“上游交过的税，下游不用重复交”，掌握底层逻辑，既能合规节税，又能远离稽查风险！

（注：本文以一般纳税人适用税率为例，具体政策以税务机关最新口径为准。）

增值税到底怎么算？会计小白也能秒懂的计税指南来了！，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。

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