应交增值税怎么算？会计小白看完这篇秒变行家！

原创文章内容：

“应交增值税”是企业财务和税务处理中的高频词，但很多人一看到公式就头疼，拆解开来并不复杂！今天就用“人话”带你搞懂增值税的计算逻辑，从此报税不犯怵。

核心公式：
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额
（没错，卖货收的税”减去“进货付的税”）

三步拆解实操：

1. 销项税额：你卖商品/服务时，发票上标明的税额。
   销售100万货物，税率13%，销项税额=100万×13%=13万。
2. 进项税额：你采购原材料、设备等取得的增值税专用发票上的税额。
   采购原材料60万，税率13%，进项税额=60万×13%=7.8万。
3. 最终应交税款：13万（销项） - 7.8万（进项） =2万。

易错点提醒：

• 抵扣凭证：只有增值税专用发票、海关进口缴款书等合法凭证才能抵扣！普通发票不行。
• 免税项目：比如农产品销售，销项可能免税，但进项需按政策特殊计算。
• 零税率VS免税：零税率可退进项税，免税则不能退，别搞混！

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以案说法：
某餐饮企业老板张总，2023年5月销售额50万（税率6%），采购食材、餐具等取得专票税额合计2万，会计计算：

• 销项税额：50万×6% = 3万
• 进项税额：2万
• 应交增值税：3万 - 2万 =1万
  但张总误将部分普通发票计入进项，导致少缴税款被稽查罚款。切记：只有专票才能抵扣！

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法条链接：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条：
“应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，纳税人购进货物、劳务、服务等取得的增值税扣税凭证不符合规定的，其进项税额不得抵扣。”

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律师总结：
增值税计算看似简单，实则暗藏“合规雷区”，企业需注意：

1. 凭证管理：专票像“黄金”，务必妥善保存、及时认证；
2. 政策适配：不同行业、规模适用不同税率（如小规模纳税人按3%简易计税）；
3. 风险前置：建议每季度委托税务律师做“健康检查”，避免补税+滞纳金+罚款三重暴击。

税法是底线，但用对政策就是“省钱利器”！

应交增值税怎么算？会计小白看完这篇秒变行家！，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。