公司借款怎么做账？一笔钱进账，会计处理不当可能埋下大雷！

公司急着用钱,老板从朋友那儿借了50万应急，钱一到账，财务小李立马做了一笔“其他应付款”入账，觉得完事大吉，结果半年后税务稽查上门，这笔借款被认定为“隐性收入”，差点被要求补税加罚款。

别以为“借钱不就是进账再还吗？”——在会计和法律的世界里，公司借款的账务处理可没那么简单，稍有不慎，轻则影响报表准确性，重则引发税务风险、甚至被怀疑抽逃出资或虚假融资，今天咱们就掰开揉碎讲清楚：公司借款到底该怎么做账？背后藏着哪些坑？怎么避？

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先搞明白：这到底是“谁”借的？

做账第一步,不是翻凭证，而是问清楚——这笔钱是谁借的？以什么名义借的？

常见情况分三种：

1. 股东个人借给公司
   比如张总自己掏钱救急，这种属于“关联方借款”，必须签借款协议，明确利率、期限、还款方式，哪怕不收利息，也建议写明“无息”，避免被税务认定为“利益输送”。

2. 公司向非关联第三方借款
   比如找供应商短期拆借，同样要签合同，哪怕只是微信聊天记录，也得保留证据，这类借款通常计入“其他应付款”，但要注意资金用途是否合规。

3. 公司向银行或其他金融机构借款
   这种最规范，银行放款自然有合同和流水，直接计入“短期借款”或“长期借款”，按期计提利息，走财务费用。

⚠️重点来了：无论哪种借款，只要没有书面协议+公对公转账记录，都可能被质疑真实性！

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会计科目怎么选？别乱挂！

很多会计图省事,所有借款一律挂“其他应付款——某某某”，听着没问题，实则隐患重重。

举个例子：

公司向王经理借款30万,用于采购原材料。
小李直接记：
借：银行存款30万
贷：其他应付款——王经理 30万

表面看没问题,但如果王经理不是股东，也不是高管，突然借出30万，又长期不还，税务会怀疑这是不是变相发工资？是不是逃避个税？

✅ 正确做法是：

• 明确借款性质 → 签订《借款协议》
• 利率尽量参考同期LPR（目前约3.45%），避免被核定利息
• 若为股东借款,年底未归还需警惕“视同分红”风险（个税20%）
• 利息支出需取得合规发票（自然人去税务局代开“资金占用费”发票），否则不能税前扣除

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利息怎么处理？小心“白花钱”

很多老板说：“我哥们儿借钱给我，一分利息都不收，这不是省了？”
听起来是好事，但从税务角度看——免税≠没风险。

根据税法规定,如果关联交易价格明显偏低且无正当理由，税务机关有权进行纳税调整。

也就是说：
你股东借100万给公司，一年不收利息，而市场利率是4%，税务可能认定你“少付利息4万”，视为公司获得了4万元的“隐性收入”，需要补缴企业所得税。

💡 所以建议：哪怕是亲友借款，也按LPR签个合理利率，既合规，又能税前扣除，一举两得。

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还款时注意啥？别把“干净事”做成“糊涂账”

还款不是简单一笔“借其他应付款，贷银行存款”就完事。

关键点：

• 必须公对公还款！禁止用个人卡还公司债。
• 如果支付了利息,必须确认对方是否已申报个税（公司有代扣代缴义务）。
• 还款后及时更新台账,避免重复挂账或遗漏核销。

否则,几年后账上还挂着“应付老张50万”，人家早忘了，你却成了“疑似赖账”，审计一查，问题一大堆。

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以案说法｜一张借条救了整家公司

去年我代理一家小微企业,老板老陈因资金链紧张，向表弟借了80万周转，口头约定两年内还清，没签合同，也没走公司账户，钱是从表弟老婆的卡转到老陈私人账户的。

三年后税务稽查,发现公司账上有大额现金流入但无来源说明，初步认定为“隐瞒收入”，拟处罚30多万。

我们紧急补救：找到当年微信聊天记录、部分转账截图，并让表弟补签了一份《借款确认书》，说明资金性质、用途、还款计划，税务认可了“民间借贷”事实，撤销了偷税认定。

但代价是：公司信用受损，银行续贷被拒。

教训很深刻：再亲的关系，也抵不过一张白纸黑字的协议。

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法条链接｜这些红线不能碰

• 《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》
  明确借款属于金融负债，需按实际利率法确认利息支出。

• 《税收征收管理法》第三十六条
  关联交易不得随意定价，否则税务机关有权调整。

• 《个人所得税法》第八条
  单位向个人借款支付利息，属于“利息、股息、红利所得”，支付方负有代扣代缴义务。

• 《公司法》第三十五条
  股东不得抽逃出资，若股东借款长期不还，可能被推定为变相抽资。

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律师总结｜账做得好，风险才能跑

公司借款不是简单的“进钱—出钱”，它牵扯到财务合规、税务安全、法律边界三层防线。

作为老板或财务,你要记住：

✅ 借款必签协议，哪怕对象是亲爹
✅ 走公账，留痕迹，不怕查
✅ 利率合理，利息合规开票
✅ 股东借款年底尽量清零
✅ 所有资料归档三年以上

别等到税务上门才想起“哎呀当时忘了”，那时候，解释的成本远比预防高得多。

真正的财务管理，不是做漂亮的报表，而是让每一笔钱，都能站得住、说得清、经得起查。

钱可以借,但账，一定要做得明白。

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