小微企业怎么做账？新手会计必看的5个避坑指南

“怎么做账”是每个企业老板和财务新手都会遇到的难题，账目不清不仅可能导致税务风险，还可能影响企业融资和发展，如何正确做账？哪些细节容易被忽视？我们就从法律和实务角度，为你梳理一份清晰的做账指南。

怎么做账？5个核心步骤

设立规范的会计科目

企业应根据自身业务特点设置会计科目，确保账目分类清晰，制造业需细化“生产成本”，贸易公司需重视“库存商品”管理。

确保原始凭证完整

每笔交易必须保留合法凭证，如发票、合同、银行流水等，电子发票需及时打印存档，避免税务稽查时无法提供证明。

准确登记账簿

• 现金日记账：记录每日收支，避免坐支现金（即收入不存入银行直接支付）。
• 银行日记账：定期核对银行对账单，防止未达账项影响财务数据。
• 总账和明细账：确保账账相符，避免数据错漏。

定期核对账务

每月结账前，需进行“账实核对”（如库存盘点）、“账账核对”（如总账与明细账一致）、“账证核对”（如账簿与原始凭证匹配）。

合规纳税申报

• 增值税：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。
• 企业所得税：需按季度预缴，年度汇算清缴。
• 个税：工资薪金需按月代扣代缴。

以案说法：某公司因账务混乱被罚50万

案例背景：某电商企业因长期使用个人账户收款，未登记对公账户，导致账面收入远低于实际经营额，税务机关稽查时，发现其3年内隐匿收入500万元，最终被认定为偷税，除补缴税款外，还被处以50万元罚款。

律师分析：

1. 个人账户收款风险大：容易被认定为“账外经营”，构成偷税。
2. 原始凭证缺失：该企业部分交易无发票，无法证明成本支出，导致企业所得税虚高。
3. 未定期核对账目：长期账实不符，加剧了税务风险。

法条链接

• 《会计法》第三条：各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。
• 《税收征收管理法》第六十三条：纳税人伪造、变造、隐匿记账凭证的，构成偷税，可处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。
• 《企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

律师总结

怎么做账，不仅关乎财务规范，更涉及法律合规。企业应做到：

1. 建立专业财务团队：若规模较小，可委托代理记账，但需确保对方具备资质。
2. 避免“两套账”：内外账不一致极易引发税务稽查，甚至刑事责任。
3. 定期审计：年度财务审计可及时发现账务问题，降低风险。

规范的账务不仅是企业健康运营的基础，更是法律责任的防火墙。如果您的企业存在账务疑问，建议尽早咨询专业律师或会计师,避免因小失大。

小微企业怎么做账？新手会计必看的5个避坑指南，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。