公司借款怎么做账？财务处理与法律风险全解析

会计与税务要点

公司之间的资金往来，尤其是借款行为，涉及复杂的财务处理和税务合规问题，若操作不当，可能引发税务稽查风险，甚至被认定为抽逃出资或非法借贷，公司借款究竟该如何做账？

借款合同的签订

公司借款必须签订书面借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等关键条款，若涉及关联企业借款，还需注意是否符合独立交易原则，避免被税务机关调整利息收入或支出。

会计科目设置

• 出借方：计入“其他应收款”科目，并区分关联方与非关联方借款。
• 借款方：计入“其他应付款”科目，若借款用于经营，可计入“短期借款”或“长期借款”。

利息处理

• 若约定利息，需按市场利率（如LPR）计算，避免被税务机关核定调整。
• 出借方需确认利息收入，缴纳增值税（6%）和企业所得税。
• 借款方支付的利息，需取得合规发票，否则不得税前扣除。

税务风险提示

• 无偿借款：若公司向股东或关联方提供无息借款，可能被视同分红，征收20%个人所得税。
• 资本弱化：若企业负债比例过高，超过债资比（金融企业5:1，非金融企业2:1），超额利息不得税前扣除。

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以案说法：企业借款纠纷实例

案例背景：A公司向B公司借款500万元，未签订书面合同，仅通过银行转账，后因B公司经营困难未能还款，A公司起诉要求还款，但法院认为缺乏借款合意，最终驳回诉讼请求。

法院观点：

• 公司间借款需有明确借贷合意，仅有转账记录不足以证明借款关系。
• 若未约定利息，法院通常不支持利息主张。
• 关联企业借款若未合规处理，可能被认定为抽逃出资或利益输送。

律师建议：企业借款务必签订合同，明确借贷关系，并做好账务处理，避免法律和税务风险。

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法条链接

1. 《民法典》第667条：借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。
2. 《企业所得税法》第46条：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
3. 《增值税暂行条例》第1条：提供贷款服务的单位和个人，应缴纳增值税。

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律师总结

公司借款看似简单，实则涉及复杂的财税和法律问题，核心要点包括：
✅签订书面合同，明确借贷关系；
✅合规做账，区分关联方与非关联方借款；
✅关注税务风险，避免被核定征税；
✅保留完整凭证，防范未来纠纷。

若企业频繁发生资金拆借，建议咨询专业律师或税务师，确保合法合规,避免因操作不当引发法律争议或税务风险。

公司借款怎么做账？财务处理与法律风险全解析，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。