公司借钱怎么记账？钱到账了却不会做账？小心一步错步步错！

公司急着周转，老板找朋友借了50万应急，钱一到账财务就懵了——这该算收入吗？要交税吗？还是写成“其他应付款”就行？更头疼的是，年底审计一来，翻账本发现满页都是“老板个人借款”、“股东垫资”，分类不清、凭证不全，直接被认定为关联交易风险，补税+罚款接踵而来……

别慌，今天我就以一个从业十几年的律师兼财税顾问的身份，跟你掏心窝子聊聊：公司借款怎么做账，才合规、安全又省心？

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先搞清楚：这笔钱到底是“债”还是“股”？

很多人第一步就错了，看到钱进公司账户，第一反应就是“这是收入”,大错特错！

关键看这笔钱的性质——是借款，还是投资款？

• 如果是借款：意味着未来要还本金+利息,属于负债类科目。
• 如果是投资款：意味着对方成了股东，不用还,属于所有者权益。

举个例子：张总自己拿30万打进公司公户救急，如果没签协议、没约定还款时间，也没说明是增资，那这笔钱在法律和税务上很可能被默认为股东投入资本，想退都难，还可能被视同分红缴20%个税！

所以第一步：必须签借款协议！

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会计科目怎么选？一笔账，三个关键动作

正规做账不是随便填个分录就完事，而是要有“证据链闭环”：

第一步：收到借款当天

借：银行存款
贷：其他应付款——张总（或出借人姓名）

✅ 注意：不能写“老板借款”这种模糊名称，必须写清具体债权人,最好附身份证号。

第二步：如果有利息（哪怕只是象征性的）

每月计提利息：
借：财务费用——利息支出
贷：应付利息

支付时：
借：应付利息
贷：银行存款

⚠️ 特别提醒：如果公司向个人借款，利率超过LPR的4倍，超出部分不得税前扣除！而且可能涉及高利贷风险。

第三步：还款时

借：其他应付款——张总
   应付利息（如有）
贷：银行存款

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最容易踩的坑，我见过太多血泪教训

1. 不签合同，口头说“等有钱再还”
   → 税务局一旦稽查，直接视为资本金注入，补税+滞纳金跑不掉。

2. 长期挂账“其他应付款”不还
   → 超过一年未归还又无合理理由，税务局可能视同分红征20%个税！

3. 用个人卡收公司借款
   → 公私不分，可能被认定为抽逃出资或逃避债务,严重时股东要承担连带责任！

4. 利息没开发票就税前扣除
   → 个人出借人需去税务局代开“贷款服务”发票,公司才能凭票抵扣企业所得税。

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以案说法｜老板借款百万给公司，三年没还，结果补税+罚款87万！

我去年代理过一个案子：某科技公司经营困难，创始人李某自掏腰包转了120万到公司账户维持运营，当时啥手续都没办，财务记成“其他应付款”,想着以后赚钱了再还。

三年后公司盈利，准备分红，税务局例行检查时发现问题：这笔“借款”长期挂账、无合同、无利息、无还款计划。

最终认定：该款项实质为股东资本性投入，且存在利益输送嫌疑。
结果：不仅不允许利息扣除，还对李某追缴“视同分红”的个人所得税24万元，加上滞纳金和罚款,合计87万！

最冤的是——钱明明是真借的，但因为没有证据,法律上就不认！

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法条链接｜这些规定你必须知道

• 《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》：明确借款属于金融负债,需按实际利率法核算。
• 《税收征收管理法》第三十六条：关联方交易需符合独立交易原则,否则税务机关有权调整。
• 《个人所得税法实施条例》第十四条：个人将资金无偿提供给企业使用，若无正当理由，可能被视为“利息所得”征税。
• 国家税务总局公告2011年第34号：企业向个人借款的利息支出,需取得合规发票方可税前扣除。

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律师总结｜三句话让你远离风险

1. 只要有借款，就必须签书面协议——哪怕对方是你亲兄弟，也要白纸黑字写清金额、期限、利率、用途。
2. 公私账户严格分开——钱进公司，必须走对公账户,避免混同带来的无限连带责任。
3. 该开发票就开发票，该还钱就按时还——别图省事，今天的“方便”可能是明天的“雷”。

做账不是财务一个人的事，它是公司合规的生命线，一笔小小的借款处理不当，轻则补税罚款，重则影响融资、上市,甚至牵连个人财产。

从现在开始，每一笔进出公司的钱，都请多问一句：
它是什么性质？有没有证据？合不合规？

这三个问题答明白了,你的企业才算真正走在稳健的路上。

——一名懂财务的律师,真心建议。

公司借钱怎么记账？钱到账了却不会做账？小心一步错步步错！，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。