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工伤赔款的会计分录怎么做？做错了有啥麻烦？

普法百科35秒前1

嘿,各位老板、财务的朋友们，大家好！今天咱们不聊别的，就聊聊工伤那点事，特别是工伤赔款之后，咱们财务的小伙伴们最头疼的——会计分录，这可不是小事，钱花出去了，账得做明白，不然不仅对不起公司，也对不起受伤的员工，更可能给自己招来一堆麻烦。

首先得明确一点,工伤事故发生后，企业的首要任务是救治伤员，妥善处理后续的赔偿事宜，等一切尘埃落定，财务处理就是收尾但至关重要的一环了，会计分录这东西，不是一成不变的，得看具体情况。

会涉及到两种主要情形：

单位为员工缴纳了工伤保险：这种情况下，大部分赔款（比如医疗费、一次性伤残补助金等）是由工伤保险基金支付的，单位可能只需要承担一部分，比如停工留薪期的工资福利待遇、一次性就业补助金等（具体看伤残等级和当地规定）。
- 当企业先行垫付了应由工伤保险基金支付的款项时：借：其他应收款——工伤保险基金贷：银行存款 / 库存现金
- 当企业收到工伤保险基金的赔款时：借：银行存款贷：其他应收款——工伤保险基金
- 如果企业需要支付应由自身承担的部分（比如一次性就业补助金、停工留薪期工资等）：借：管理费用 / 生产成本 / 制造费用 (根据员工岗位确定成本费用科目) 贷：应付职工薪酬——工伤保险
  然后实际支付时：借：应付职工薪酬——工伤保险贷：银行存款 / 库存现金
单位没有为员工缴纳工伤保险：这种情况就比较被动了，所有的工伤保险待遇基本上都得由企业自己扛了，这时候，会计处理相对“简单粗暴”，但责任也更大。
- 发生工伤事故，确认需要赔偿时：借：管理费用 / 生产成本 / 制造费用 (同样根据员工岗位) 贷：应付职工薪酬——工伤保险
- 实际支付赔偿款时：借：应付职工薪酬——工伤保险贷：银行存款 / 库存现金
重点来了！这里的“管理费用”或其他成本科目，是指企业承担的、与生产经营相关的支出，但如果是因为企业安全生产责任不到位导致的工伤，罚款之类的支出，那又是另一回事了，可能要计入“营业外支出”，而且在所得税汇算清缴时可能还不让税前扣除哦！区分清楚是正常的工伤赔偿还是罚款、滞纳金，非常关键！
还有一种情况,就是企业和员工私下达成了赔偿协议，赔了一笔钱，这种情况下，会计处理也要谨慎，确保有足够的证明材料，比如工伤认定书（如果走了工伤认定程序的话）、赔偿协议、付款凭证等，否则这笔支出的税前扣除可能会有麻烦。

以案说法

咱们来个简单的例子：

案例：小王是A公司的车间工人，公司给他缴纳了工伤保险，某天，小王在操作机器时不慎受伤，经认定为工伤，构成十级伤残。

住院期间,A公司先行垫付了医疗费2万元。
后来,社保局核定，应由工伤保险基金支付医疗费1.8万元，一次性伤残补助金7万元。
根据规定,A公司需支付小王一次性就业补助金5万元，停工留薪期工资1.5万元。

A公司的会计处理应该是这样的：

垫付医疗费时：借：其他应收款——工伤保险基金 20,000 贷：银行存款 20,000
收到社保局支付的医疗费和一次性伤残补助金时（假设医疗费只报销1.8万，差额2000由公司承担或员工自理，这里假设公司承担）：借：银行存款 88,000 (18,000 + 70,000) 借：管理费用 / 生产成本——工伤保险 2,000 (不能报销的医疗费差额，如果公司承担) 贷：其他应收款——工伤保险基金 20,000 贷：其他应付款——小王（一次性伤残补助金）70,000 (如果一次性伤残补助金是支付给个人的)
（注意：一次性伤残补助金是支付给员工个人的，公司收到后应转付给员工。）借：其他应付款——小王 70,000 贷：银行存款 70,000
确认公司应支付的一次性就业补助金和停工留薪期工资：借：生产成本——工伤保险 65,000 (50,000 + 15,000) 贷：应付职工薪酬——工伤保险 65,000
实际支付给小王时：借：应付职工薪酬——工伤保险 65,000 贷：银行存款 65,000

如果A公司没给小王交工伤保险，那所有的医疗费、一次性伤残补助金、一次性就业补助金、停工留薪期工资等，都得A公司自己掏腰包，会计处理时就直接计入相关成本费用，不再通过“其他应收款”核算社保局的部分了。

假设A公司财务人员图省事,把支付给小王的所有工伤赔款10万元（含应由社保支付的部分）全部计入了“营业外支出”，这就有问题了，应由社保支付的部分，如果公司已经垫付，应向社保追偿，挂“其他应收款”，而不是直接计入损益，即使是公司承担的部分，也应区分是正常的成本费用还是罚款支出，随意计入“营业外支出”可能会影响企业所得税的计算和申报，税务部门检查时是会挑毛病的。

法条链接

《工伤保险条例》(国务院令第586号)
这是处理工伤事故的基本法规,明确了工伤认定、劳动能力鉴定、工伤保险待遇等内容，企业是否缴纳工伤保险，直接影响赔偿责任的承担主体。
《企业会计准则第9号——职工薪酬》
明确了职工薪酬的范围,工伤赔款属于职工薪酬中“离职后福利”或“辞退福利”之外的“其他长期职工福利”范畴，应按规定进行会计处理。
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
- 规定了企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但具体到工伤赔款，需要区分性质，符合规定的可以税前扣除。
- 《企业所得税法实施条例》第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。” 部分工伤赔偿可能涉及职工福利费。

律师总结

好了,今天关于工伤赔款会计分录的这点事儿，就跟大家聊到这儿。

分清责任主体：是工伤保险基金赔，还是企业自己赔，会计处理大不一样。
科目运用要准确：该计入“应付职工薪酬”的别乱入，该挂“其他应收款”的要及时挂，别把“管理费用”、“生产成本”和“营业外支出”混为一谈。
关注税务影响：不同的会计处理，可能会影响到企业所得税的税前扣除，不符合规定的支出，税务机关有权调整。
凭证要齐全：工伤认定书、劳动能力鉴定书、赔偿协议、付款凭证等，都是重要的原始凭证，必须妥善保管，以备税务检查和审计。
及时咨询专业人士：财务处理涉及专业知识，如果拿不准，多问问专业的会计或律师，别自己想当然，特别是涉及大额赔款或复杂情况时，提前规划和咨询，能避免后续很多麻烦。

工伤事故对员工和企业都是不幸的,妥善处理好赔偿事宜，不仅是法律要求，也是企业社会责任和人文关怀的体现，而规范的会计处理，则是这一切顺利进行的后勤保障，可不能马虎哦！对您有帮助！觉得有用，别忘了点赞收藏，也欢迎转发给有需要的朋友！有其他问题，随时可以留言探讨。

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