税金及附加怎么算？搞错一笔账，多交几万块！

月底对账，发现利润明明不错，可一算下来，税后收入却“缩水”得厉害？或者公司刚接了个大单，财务突然说：“这单做完要补交一大笔附加税费。”你一脸懵——不是交了增值税吗？怎么还有一堆“附加”？

别急，今天咱们就来掰扯清楚这个让很多老板和会计头疼的问题：税金及附加到底怎么算？它是不是“隐形杀手”，悄悄吃掉你的利润？

税金及附加，不是“杂费”，而是法定义务

我们得明确一个概念：税金及附加，并不是某个单一的税种，而是一个会计科目，专门用来归集企业日常经营中产生的、与营业收入直接相关的各种“小税种”。

这些“小税”的共同点是：它们通常以流转税（主要是增值税、消费税）为计税基础，按一定比例“附加”征收，所以叫“附加税”。

常见的税金及附加包括：

前三个是最常见、最普遍的“三兄弟”,基本所有企业都会涉及。

我给你拆解一个真实场景,一看就懂。

假设你是一家商贸公司，本月销售商品，不含税销售额100万元，适用13%增值税税率，

计算增值税销项税额
100万 × 13% =13万元
（这里暂不考虑进项抵扣,简化说明）
以增值税为基数，计算附加税费
假设你公司在市区，城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%：
- 城建税：13万 × 7% =9,100元
- 教育费附加：13万 × 3% =3,900元
- 地方教育附加：13万 × 2% =2,600元
合计附加税费：15,600元
计入“税金及附加”科目
这1.56万元，就要记入当期利润表中的“税金及附加”项目,直接影响净利润。

👉核心逻辑就是：先有流转税（如增值税），再有附加税；附加税是“寄生”在主税之上的。

⚠️ 特别提醒：
如果你是小规模纳税人，季度开票未超30万，增值税免税了——那对应的城建税、教育费附加也同步免征！这是国家给小微企业的红利,千万别错过。

去年，杭州一家网红火锅店生意火爆，年营收近800万，老板老李一直觉得“交了增值税就完事了”，结果税务稽查上门，要求补缴三年“税金及附加”及相关滞纳金，合计超过12万元！

为什么？
原来，老李的店每月都有大量现金收入，但为了“省事”，长期不开票也不申报，税务系统通过银行流水比对发现异常,追溯认定其存在隐匿收入行为。

更关键的是：不仅补了增值税，连带的城建税、教育费附加也要补！因为附加税是以实际应缴增值税为基数计算的，逃了主税,附加税照样跑不掉。

老李不但补税，还因逾期缴纳被加收每日万分之五的滞纳金，外加罚款，一场“粗心大意”,差点压垮了整家店。

📌教训深刻：附加税虽小，但它是“连带责任”，主税出问题，附加税必然跟着翻车。

根据我国现行法律法规：

《中华人民共和国城市维护建设税法》第三条规定：
“对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城建税。”
《征收教育费附加的暂行规定》（国务院令第448号）第三条：
“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%。”
财政部、国家税务总局《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）明确：
“月销售额或营业额不超过10万元（按季纳税的30万元）的小微企业，免征教育费附加、地方教育附加。”

这些条文看似枯燥，实则关系到你每一笔钱该不该交、能不能免。合规不是成本，而是保护。