增值税怎么算？搞不懂税率、进项抵扣？看完这篇全明白！

开了一张发票,心里嘀咕“这税到底该收多少？”；或者做账时一头雾水：“进项税能抵吗？抵多少？”更别提小企业主和个体户了，一听到“增值税”三个字，脑袋就大一圈，其实啊，增值税没你想的那么复杂，只要抓住几个关键点，分分钟就能理清思路。

今天咱们就用大白话,把增值税怎么算这件事掰开揉碎讲清楚——不整那些晦涩难懂的专业术语，也不堆公式吓人，就聊你真正用得上的干货。

增值税到底是啥？简单说就是“对增值部分征税”

很多人一听“增值税”，以为是按总收入来征的，其实不是，它征的是你在流转过程中“赚到的那部分差价”，比如你进货花100块，卖出去120块，中间多了20块，这20块就是“增值额”，税务局就对这20块征税。

举个生活化的例子：

老王是个卖茶叶的小老板,他从茶农那儿进了一批茶叶，花了5万元（不含税），然后加点利润，以6万元（不含税）的价格卖给一家公司，这一买一卖之间，产生了1万元的“增值”。

如果适用13%的增值税税率，那老王要交的增值税不是按6万算，而是按这1万元的增值额来计算——也就是1万元 × 13% = 1300元。

但实际操作中,并不会每次都直接算“增值额”，而是通过“销项税减进项税”的方式来实现，这就是我们常说的“抵扣机制”。

应纳增值税 =销项税额- 进项税额

听起来有点抽象？咱们继续拿老王举例：

这时候,老王实际要交给税务局的钱是：

7800元（销项） - 6500元（进项） = 1300元

看到没？最终交的税，正好对应前面说的“增值部分1万元×13%”，这就是增值税的核心逻辑：只对你真正“增值”的那部分征税，避免重复征税。

但要注意！只有取得合规的增值税专用发票，才能抵扣进项税，普票？不好意思，基本不能抵（除非特殊政策允许）。

现在我国增值税有几档常见税率：

还有两种纳税人身份特别重要：

选哪种身份？要看你的客户是否需要专票、有没有稳定进项发票等因素，别盲目升级为一般纳税人，有时候反而增加税负！

去年杭州有个真实案例,一家小型设计公司，老板一直觉得自己是小本经营，就没去申请一般纳税人资格，平时按1%缴增值税。

结果有一次接了个大项目,客户要求必须提供13%税率的增值税专用发票，不然不付款，老板急了，只好去税务局代开。

可问题来了——代开的专票虽然满足了客户需求，但他作为小规模纳税人，自己不能抵扣任何进项，而为了完成项目，他采购了不少软件服务和外包人力，花了近10万元，拿到的都是专票，却无法抵扣。

最后不仅项目利润被压缩,还因为代开发票涉及较高销项税，导致当期应纳税额猛增，被税务系统预警，差点被查。

这个案子告诉我们：纳税人类别不是小事，它直接影响你能开什么票、能不能抵税、客户愿不愿意跟你合作，选错了，轻则多交税，重则影响生意。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则：

第四条：单位和个人销售货物、提供应税劳务、服务、无形资产或者不动产，应当缴纳增值税。
第八条：纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。取得合法有效的增值税专用发票或其他扣税凭证的，方可从销项税额中抵扣。
第九条：小规模纳税人实行简易计税办法，一般纳税人采用一般计税方法（即销项减进项）。

《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）也明确了：截至2027年底，对月销售额10万元以下（含）的小规模纳税人，免征增值税；超过部分按1%征收率执行。