残保金怎么算？企业交多少才不踩雷？算错多缴几十万谁来兜底？

咱们今天聊个企业财务和HR都绕不开的“隐形成本”——残疾人就业保障金，简称“残保金”，听起来挺冷门，但真要算起来，不少老板一拍脑袋才发现：哎哟，这玩意儿一年居然悄悄掏走我十几二十万？更惨的是，有些公司压根不知道自己该交多少，稀里糊涂就多缴了，想退？难如登天上。

那残保金到底怎么算？是不是每个企业都得交？有没有办法合法合规地少交甚至免交？今天我就掰开揉碎,给你讲明白。

先搞清楚：谁要交？谁可以免？

不是所有企业都要交残保金，核心逻辑就一句话：你单位安排的残疾人就业人数，没达到规定比例，就得补钱。

根据国家规定，用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%（有的地方是1.6%，比如北京），比如你公司有200名员工，按1.5%算，你就得安排至少3名持有《残疾人证》或《残疾军人证》的员工上岗，签合同、缴社保，才算“安置到位”。

如果你一个都没安排，或者安排不够，差几个,就要按差额人数乘以当地社平工资的一定比例来补缴残保金。

✅ 简单说：
安排够了——免交；
安排不够——补差额；
没安排——全款奉上。

我们用一个真实场景来演示：

假设你是上海一家科技公司，2023年在职职工总数为150人，全年没有安排任何残疾人就业，上海市规定安置比例为1.5%,上年度全市职工年平均工资为12万元。

第一步：算应安置人数
150 × 1.5% = 2.25人 → 向上取整为3人（很多地方要求进位取整）

第二步：算差额人数
应安置3人，实际安置0人 → 差额 = 3人

第三步：计算应缴金额
残保金 = 差额人数 × 上年度社平工资 × 征收比例（通常为90%~100%）

上海目前执行的是：
= 3人 × 12万元 × 90% =4万元

看到没？一年光这一项就三十多万，还没算滞纳金！如果公司连续几年都没安排,这笔钱可是滚雪球式增长。

🔍 小贴士：
社平工资以各地统计局公布为准，每年更新；
部分地区对小微企业、初创企业有减免政策；
如果安排的是重度残疾人，部分地区可按1.5倍甚至2倍计入人数。

去年有个客户找我，是一家做直播带货的电商公司，团队80多人，发展很快，他们从没关注过残保金，结果某天收到税务局通知：补缴前三年残保金合计近47万元，加上滞纳金,接近55万。

老板当场懵了：“我们又不是国企，为啥要管这个？”

我调了资料发现，他们确实一个残疾人员工都没有，而且三年都没申报，虽然有减免政策，但他们错过了申报窗口,无法享受。

最后我们紧急协助他们补充材料，申请困难减免，最终核减到28万，避免了更大损失，但这件事给他们敲响警钟：合规成本不是“能省则省”，而是“早规划早规避”。

《残疾人就业条例》第九条
用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。
《关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》（财税〔2015〕72号）
明确残保金的计算方式、征收主体、使用范围及减免条件。
《关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2018〕39号）
对在职职工总数30人（含）以下的企业暂免征收残保金——这是很多小微企业不知道的“救命条款”！
各地实施细则
如《北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法》《上海市城镇职工社会保险管理办法》等,细化本地执行标准。