工资到账总缩水？手把手教你算清个税这笔账！

原创干货：3分钟搞懂税额计算逻辑

“每月工资1万，到手怎么才7千多？”——税额计算其实就三步：

第一步：明确收入性质
工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费统称“综合所得”，适用累计预扣法，比如小张每月工资1.5万元，年底奖金3万，需合并计算。

第二步：减除“五险一金”和专项附加扣除
•五险一金：假设每月个人缴纳部分2000元
•专项附加扣除：子女教育（每个孩子1000元/月）、房贷利息（1000元/月）等，小张合计可扣2000元
▶应纳税所得额=15000（工资）-5000（起征点）-2000（五险一金）-2000（专项）=6000元

第三步：对照税率表计算
全年应纳税所得额=6000×12=72000元（适用10%税率）
▶年个税=72000×10%-2520（速算扣除数）=4680元
▶月均缴税=4680÷12=390元

关键点：奖金可单独计税（3%低税率）或合并计税，需根据收入选择最优方案。

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以案说法：年终奖多发1元反亏2万？

2023年某公司财务给员工小李发放年终奖：
• 方案A：发36000元，按3%税率缴税1080元，实得34920元
• 方案B：发36001元，跳档至10%税率，缴税3390.1元，实得32610.9元
结果：多发1元，到手反而少2309.1元！
▶律师提示：避开税率临界点（3.6万、14.4万、30万等），可通过分摊奖金或福利替代。

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法条链接

• 《个人所得税法》第6条：综合所得减除费用6万元/年+专项扣除+专项附加扣除
• 《财税〔2018〕164号》：年终奖单独计税优惠政策延续至2027年

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律师总结

算税不是财务的专属技能！掌握三个核心：

1. 分项抵扣：租房、赡养老人等专项附加扣除别漏报；
2. 动态调整：换工作或收入波动时，需重新测算税率档位；
3. 合规筹划：通过企业年金、商业健康险等合法降低税基。

记住：税收筹划的底线是合法，与其纠结“怎么少缴”，不如学会“怎么缴对”，如果有大额收入或跨境税务问题，建议一对一咨询专业税务律师。

（本文案例数据为模拟计算，具体以当地政策为准）

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排版技巧：通过分段缩进、加粗关键词、符号引导阅读节奏，避免大段文字，全文无术语堆砌，用“五险一金”“年终奖”等生活化词汇替代法律条文表述,实现专业与易懂的平衡。

工资到账总缩水？手把手教你算清个税这笔账！，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。