首页普法百科正文

折旧怎么算？账上缩水的资产，到底谁说了算？

普法百科34秒前1

你有没有过这种经历——买辆车，第二年一查，账面价值直接打七折；公司一台设备用了一年，财务报表上就少了一大截，你说它坏了？没坏，说它不能用？照样转得飞快，可为啥价值就这么“蒸发”了？

这背后，就是我们今天要聊的关键词——折旧。

别一听“折旧”就觉得是会计的事，跟咱普通人没关系，无论是企业做账、个人报税，还是买房买车、投资固定资产，折旧都像空气一样无处不在，搞不懂它，轻则多交税、重则吃官司,甚至影响贷款审批。

那问题来了：折旧到底怎么算？是不是随便写个数字就行？

先说结论：不行！折旧不是你想折多少就折多少，也不是拍脑袋决定的，它是有法可依、有章可循的“价值摊销”。

折旧的本质：把“花出去的钱”合理分摊

我们举个最简单的例子。

你开了一家奶茶店，花10万元买了台全自动封口机，预计能用5年，最后还能卖2000块当废铁，那么问题来了：这10万是今年一次性计入成本？还是分摊到未来5年？

答案是后者。

因为这台机器不是“一锤子买卖”，它在未来5年里持续为你赚钱，它的成本也得“分期付款”式地计入支出——这就是折旧。

折旧的核心逻辑就是：把固定资产的成本，在其使用年限内，按规则逐步转化为费用。

常见的折旧方法，哪种更适合你？

国家允许的折旧方法不止一种,常用的有以下几种：

直线法（年限平均法）
最简单粗暴：每年折一样的钱。
比如上面那台封口机：（10万 - 2000）÷ 5年 = 每年折19600元。
优点：清晰明了,适合大多数中小企业。
双倍余额递减法
前几年多折，后面逐年减少，适合技术更新快的设备，比如电脑、服务器。
原理是：用两倍的直线折旧率，乘以每年剩余账面价值。
注意：最后两年要转成直线法,避免残值倒挂。
工作量法
按实际使用情况折旧，比如出租车按行驶里程，挖掘机按工作小时。
更贴近实际损耗，但记录要求高,适合特定行业。

选哪种方法？不是你想选就选。税法有规定，企业一旦选定某种方法，原则上3年内不能随意变更，否则税务机关可能认定你“调节利润”。

哪些资产可以提折旧？别踩这些坑！

不是所有东西都能折旧，根据税法规定,必须同时满足三个条件：

属于企业拥有或控制的；
使用年限超过12个月；
为生产、经营服务而持有。

注意避雷区：

房屋、建筑物可以折旧，但土地不行（土地不贬值）；
自己住的房子不能折旧，但出租的房产可以；
车辆可以折旧，但如果你是老板私人用车，挂公司名下用来避税？小心被认定为“关联交易”，补税+罚款伺候。

以案说法：一家公司因乱提折旧，被罚了87万

浙江有一家制造企业，为了降低利润、少缴企业所得税，把一批已经提完折旧的老设备“重新估值”,又按新资产开始计提折旧。

税务稽查上门一查：设备原始发票还在，使用年限早超10年，早就该报废了，结果还在继续提折旧,三年累计虚增成本230万元。

最终结果：补税+滞纳金+罚款，合计87万元，更惨的是，企业信用评级直接降级,银行贷款也被收紧。

法院判决明确指出：折旧必须基于真实、合法、可验证的资产状态，不得人为操纵利润。

这个案子告诉我们：折旧不是“调节器”，而是“记录仪”——你得如实反映资产的消耗过程，而不是拿来玩数字游戏。

法条链接：这些规定你必须知道

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条至第六十条：

固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下：
房屋、建筑物：20年
飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备：10年
与生产经营活动有关的器具、工具、家具等：5年
飞机、火车、轮船以外的运输工具：4年
电子设备：3年

这些是底线标准，你可以用更科学的方法，但不能低于这个年限随意加速折旧,除非符合国家鼓励类产业的特殊政策。