税收怎么算？一文读懂个人和企业纳税计算方法

"工资、奖金、经营所得……税收到底怎么算？不同收入如何计税？"

原创文章内容

税收是国家财政收入的重要来源，也是每个公民和企业应尽的义务，但对于大多数人来说，税收的计算方法可能仍然是个谜，我们就来详细解析个人和企业的税收计算方法，帮助大家更好地理解自己的纳税义务。

个人所得税怎么算？

我国个人所得税采用累计预扣法，主要适用于工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入，计算公式如下：

应纳税所得额 = 收入总额 - 免征额（5000元/月） - 专项扣除（社保、公积金等） - 专项附加扣除（子女教育、房贷利息等）

根据七级超额累进税率表计算应纳税额：

月收入（扣除后）	税率（%）	速算扣除数
≤3000元	3%	0
3000-12000元	10%	210
12000-25000元	20%	1410
25000-35000元	25%	2660
35000-55000元	30%	4410
55000-80000元	35%	7160
>80000元	45%	15160

举例：如果某月工资15000元，扣除社保2000元、专项附加扣除1000元，那么应纳税所得额=15000-5000-2000-1000=7000元，适用10%税率，应纳税额=7000×10%-210=490元。

企业经营所得税怎么算？

企业主要缴纳企业所得税，税率一般为25%，但小型微利企业可享受优惠税率（如5%或10%）。

企业所得税计算公式：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额

应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用 - 税收优惠

增值税怎么算？

增值税适用于商品销售、服务提供等，税率分为13%、9%、6%三档（小规模纳税人适用3%征收率）。

一般纳税人增值税计算公式：
应纳税额 =销项税额- 进项税额

以案说法

案例：张先生每月工资20000元，社保公积金共扣4000元，专项附加扣除（子女教育+房贷）共3000元。

计算过程：

1. 应纳税所得额 = 20000 - 5000 - 4000 - 3000 = 8000元
2. 适用税率10%，速算扣除数210
3. 应纳税额 = 8000 × 10% - 210 = 590元

张先生每月应缴纳个人所得税590元。

法条链接

• 《个人所得税法》第六条：明确工资薪金、劳务报酬等收入的计税方式。
• 《企业所得税法》第四条：规定企业所得税税率为25%，小型微利企业可适用优惠税率。
• 《增值税暂行条例》第二条：规定增值税税率及计算方法。

律师总结

税收计算看似复杂，但只要掌握核心公式和扣除项，就能清晰理解，个人应重点关注免征额、专项扣除、专项附加扣除，企业则需合理规划成本费用以降低税负，建议纳税人合理利用税收优惠政策，必要时咨询专业税务律师或会计师，确保合规纳税，避免税务风险。

如果你对税收计算仍有疑问，欢迎留言咨询！

税收怎么算？一文读懂个人和企业纳税计算方法，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。