增值税怎么抵扣？抵不了怎么办？一文讲透企业最头疼的税痛难点！

你有没有过这种经历？月底对账时发现进项发票一大堆，可申报增值税时却抵不了多少，税负高得让人心疼，老板一问：“咱们不是有这么多发票吗？怎么还交这么多税？”财务只能苦笑：“有些票啊，看着能抵，其实根本用不上。”

别急，今天我就用大白话，把增值税抵扣这件事掰开揉碎讲清楚——到底哪些能抵？哪些不能抵？为什么明明合规的发票也“失效”了？一旦遇到抵扣失败，又该怎么办？看完这篇，让你从“税盲”变“税精”。

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先搞懂：什么叫“增值税抵扣”？

简单说，增值税是“流转税”，企业在销售商品或提供服务时要向国家交税（销项税），但你在采购原材料、办公设备、接受服务时，别人收你的钱里也包含了税（进项税），这个进项税，只要你符合条件，就可以从你要交的销项税里“扣掉”，相当于国家允许你“多退少补”。

举个例子：
你公司卖货，收入100万，税率13%，销项税就是13万；
你进货花了50万，取得合规发票，进项税6.5万；
那实际你要交给税务局的税 = 13万 - 6.5万 =5万。

这6.5万的“节省”，就是靠进项税抵扣实现的。能抵多少，直接决定你交多少税。

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哪些进项税能抵？哪些不能抵？

很多人以为：只要有发票就能抵，错！大错特错！

能抵的前提是“四流合一”：合同流、资金流、发票流、货物流必须一致，缺一个,都可能被认定为虚开或不得抵扣。

✅ 能抵的情况（常见）：

• 采购原材料、办公用品、固定资产（如电脑、设备），取得增值税专用发票
• 支付设计费、广告费、技术服务费等，对方开具专票
• 租赁办公场地，取得不动产租赁专票（一般纳税人出租）
• 差旅中的住宿费（专票）、过路费（ETC电子普票也可计算抵扣）

❌ 常见不能抵的情况：

1. 发票类型不对：拿的是普通发票，哪怕税率13%,也不能抵。
2. 用于集体福利或个人消费：比如给员工发月饼、组织旅游、买手机发福利,对应的进项税都不能抵。
3. 非正常损失的购进货物：比如仓库失火烧掉的存货,对应的进项要转出。
4. 简易计税项目对应的进项：比如你公司有一部分业务选择“简易征收”（如老项目建筑服务）,这部分对应的进项不能抵。
5. 取得异常凭证或失控发票：比如供应商跑路、被税务列为非正常户,你手里的发票即使真实也可能被系统拉黑。

还有一个坑：超期未认证！
专票必须在开具之日起360天内勾选确认或认证，过期就不能抵了，很多小公司财务不专业，攒一堆票年底才处理，结果一大半都作废了,心疼都来不及。

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抵不了怎么办？别慌，有补救办法！

如果发现某张发票不能抵，先别急着认栽，看看能不能“抢救”：

1. 联系开票方重新开具：如果是发票信息错误（如税号错、项目错）,可以让对方红冲后重开。
2. 自查是否属于“不得抵扣范围”：比如确实是用于职工福利，那就老老实实做进项税转出，别硬抵,否则稽查风险极高。
3. 走“异常凭证”申诉程序：如果你的供应商被列为非正常户，但你确实真实交易、付款留痕，可以准备合同、付款记录、物流单据等材料，向税务局申请解除异常,恢复抵扣资格。
4. 利用“加计抵减”政策：生活性服务业纳税人符合条件的，还能按当期可抵扣进项税额加计10%~15%抵减应纳税额，这是国家给的“税收红包”,别忘了领！

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📚 以案说法：一张餐费发票，让企业多缴80万税款

某餐饮管理公司，每年给客户赠送节日礼盒，并附赠一张价值200元的餐厅代金券，财务认为这是“业务招待”,取得的餐饮发票做了进项抵扣。

三年后税务稽查，认定这些餐费属于“集体福利+个人消费”，不得抵扣，要求企业补缴进项税+滞纳金+罚款,合计超过80万元。

更惨的是，由于连续三年虚增进项，企业纳税信用被降为D级，贷款受限,招投标也被拦下。

律师点评：表面看是“请客吃饭”，实质是“变相福利”，税务认定非常清晰，企业不能凭感觉做账,必须结合业务实质判断能否抵扣。

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⚖️ 法条链接（划重点！）

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则：

第九条：纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

第十条：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务等；
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务。

《国家税务总局关于纳税人取得异常增值税扣税凭证管理问题的通知》（税总发〔2020〕4号）明确规定：异常凭证不得作为抵扣凭证，经核实确属真实交易的,可解除异常状态。

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🧾 律师总结：抵扣不是“技术问题”，而是“合规工程”

很多企业把增值税抵扣当成财务操作，其实它是贯穿业务、合同、发票、资金、税务申报的系统性合规工程，一张发票能不能抵，背后是整个业务链条是否合法、真实、匹配。

我的建议是：

1. 不要等到报税才管发票，建立日常进项台账,每月清查；
2. 重大采购前咨询税务律师或顾问,避免踩雷；
3. 保留完整证据链：合同、付款记录、收货单、沟通记录,一个都不能少；
4. 定期做税务健康检查,别等稽查上门才后悔。

能抵的每一分都是利润，不该抵的每一分都是风险。
税务合规，不是为了应付检查，而是为了企业走得更稳、更远。

如果你正在为进项抵扣头疼，不妨停下来问问自己：我们真的每一张发票都经得起推敲吗？
省下的税,远远比不上一次稽查带来的代价。

增值税怎么抵扣？抵不了怎么办？一文讲透企业最头疼的税痛难点！，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。