残保金怎么申报？申报错了怎么办？一文讲透避坑指南

说到“残保金”，很多人第一反应是：这玩意儿是不是又是个麻烦的行政手续？每年都要折腾一次，填表、算人数、核工资，搞不好还被罚，其实啊，只要你搞清楚逻辑，残保金申报没那么复杂，关键是要“提前准备、准确计算、按时操作”，今天咱们就用大白话，把残保金申报这件事掰开揉碎了讲明白。

先说结论：残保金不是税，但必须交；不交或错报，轻则补缴，重则罚款+信用影响，所以别不当回事。

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残保金到底是个啥？

全名叫“残疾人就业保障金”，简称“残保金”，国家规定：用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%（各地略有差异，比如北京是1.5%，上海是1.6%），如果没达到这个比例，就得交钱——这就是残保金。

说白了,你没安排够残疾人上班，那就出点钱支持残疾人事业，也算是一种社会责任的“代偿”。

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谁要交？什么时候交？交多少？

✅ 谁要交？

只要你是企业、机关、事业单位、社会团体、民办非企业等，有员工、发工资，基本都在覆盖范围内，个体户一般不用交，但具体看地方政策。

例外情况：小微企业在一定条件下可以享受减免，比如在职职工总数30人（含）以下的企业，很多地方暂免征收。

📅 什么时候交？

全国统一是每年8月1日到9月30日申报缴纳上一年度的残保金，错过时间？等着吧，系统自动算滞纳金，每天加收万分之五，还可能被通报。

💰 交多少？公式来了！

应缴金额 = （上年度单位在职职工总数 × 所在地规定比例 - 实际安排残疾人数）× 上年度职工年平均工资

举个例子：

某公司2023年有员工100人,所在地要求安置比例1.5%，但公司只安置了1名持有《残疾人证》或《残疾军人证》的员工，当地社平工资是10万元。

那应缴金额就是：
(100 × 1.5% - 1) × 10万 = (1.5 - 1) × 10万 =5万元

注意！这里的“职工年平均工资”有上限，一般是不超过当地社平工资的2倍，具体看地方规定。

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申报流程，手把手教你

现在基本都是线上操作,以电子税务局为主：

1. 登录当地电子税务局 → 进入“非税收入申报”模块；
2. 找到“残疾人就业保障金”申报表；
3. 填写上年度在职职工人数、实际安置残疾人数、工资总额等信息；
4. 系统自动计算应缴金额；
5. 核对无误后提交,完成缴费。

⚠️ 关键提醒：

• 安置残疾人必须依法签订劳动合同、足额缴纳社保、支付不低于最低工资标准的报酬，才被认可；
• 残疾人证书要在有效期内,且信息与系统匹配；
• 工资数据要和个税申报、社保缴纳保持一致，否则容易被比对出问题。

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常见误区，踩一个都够呛

1. 以为没人残疾就不用申报？错！必须“零申报”，不报就是逾期。
2. 临时雇佣一个残疾人顶数？千万别耍小聪明，系统会比对社保、工资、合同期限，短期挂靠很容易被查出来，属于虚假申报。
3. 工资按实发填就行？不行！要用“应发工资”总额，包含奖金、补贴等，不能只填打卡工资。
4. 分公司要不要单独算？一般由总公司汇总申报，但跨地区经营的要注意属地管理要求。

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以案说法｜一家公司因“漏报”被罚37万

去年,杭州一家科技公司因为连续两年未申报残保金，被税务部门稽查，公司辩称：“我们不知道要报，也没收到通知。”但税务机关拿出证据：电子税务局每年都推送过申报提醒，官网也有公告。

结果呢？不仅要补缴两年残保金28万元，还加收滞纳金近9万元，合计37万，更麻烦的是，被列入“未按规定履行社会责任”的企业名单，影响了招投标资格。

法院最终判决：企业有义务主动了解并履行法定义务，不能以“不知情”为由免责。

这个案子给我们敲响警钟：合规不是选修课，是必修课。

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法条链接｜这些规定你得知道

• 《残疾人就业条例》第九条：用人单位安排残疾人就业比例不得低于在职职工总数的1.5%；
• 《关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》（财税〔2015〕72号）：明确征收主体、计算方式、使用范围；
• 《关于取消、调整部分政府性基金项目等有关问题的通知》（财税〔2018〕39号）：对小微企业设置减免政策；
• 各省市实施细则,如《北京市残疾人就业保障金征缴管理办法》等，细化本地执行标准。

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律师总结｜三句话划重点

1. 残保金不是“可以选择交不交”的费用，而是法定责任，不申报=违法；
2. 申报的核心是“真实、准确、及时”——人数、工资、安置情况一个都不能错；
3. 与其事后补救，不如提前规划：能安置残疾人尽量安置，既能减免成本，也能体现企业温度。

最后送大家一句我常跟客户说的：合规不是成本，是企业的“隐形资产”，一次规范申报，可能就避免了一次行政处罚、一次信用污点、一次投标失败。

残保金申报,真没那么难，怕的是你装作看不见，现在就去查查你们公司去年的职工花名册，该准备的材料，趁8月还没过，赶紧动起来！

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残保金怎么申报？申报错了怎么办？一文讲透避坑指南，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。