出口逾期1年未申报，这可怎么办？钱还能要回来吗？

嘿,各位老板，各位财务的朋友们，今天咱们来聊个挺让人头疼的事儿——出口逾期1年未申报，这话听着就有点沉甸甸的，是吧？辛辛苦苦做了笔出口生意，货也发了，客户的钱也可能收了一部分或者还没全收，结果因为各种原因，比如经办人离职交接不清啊，或者公司内部流程出了点岔子，又或者就是单纯忙忘了，导致这笔出口业务，愣是过了1年都没去做申报，这时候，您心里是不是咯噔一下：坏了，这可咋整？钱还能不能顺利拿回来？会不会有什么罚款？

咱们得明白,出口货物报关出口后，企业是需要在规定期限内完成相关申报手续的，主要是为了办理出口退税，还有外汇核销等事宜，这个“规定期限”，在以前可能是90天或者180天，但现在政策有调整，主要是看您的增值税纳税申报期，简单说，一般情况下，次年的4月30日前要把上一年度的出口业务都申报完毕，如果过了这个时间点，一直拖，拖到逾期1年未申报，那性质就比较严重了。

逾期1年未申报，最直接的影响是什么呢？首当其冲的，就是出口退税，基本就没戏了，您知道，出口退税是国家给咱们出口企业的一项重要优惠政策，能实实在在增加利润，一旦逾期这么久，税务部门通常就不再受理退税申请了，这就意味着，您这笔出口业务所包含的进项税额，可能就只能眼睁睁看着，没法退回来了，等于利润凭空少了一块，真心疼！

除了退税没指望,还可能面临什么问题呢？税务信用等级可能受影响，现在税务部门对企业的信用管理越来越严格，如果因为这种事情导致税务违规，被税务机关处罚或者列为风险企业，那企业的纳税信用等级就可能被降级，一旦信用等级低了，后续的很多事情都会受影响，比如发票领用、招投标，甚至银行贷款都可能碰钉子，这个连锁反应可不小。

外汇管理方面也可能出麻烦，虽然现在外汇管理政策相对宽松了，但对于长期未核销或者未进行涉外收入申报的外汇，外汇管理局那边也可能会关注，如果金额比较大，或者长期挂账，很容易被列入核查对象，到时候解释起来又是一堆麻烦事，影响企业正常的外汇收支。

所以说,出口逾期1年未申报，绝对不是小事儿，它关系到企业的真金白银和长远发展，那遇到这种情况，是不是就完全没辙了呢？也别太灰心，但您可得赶紧行动起来！

给您几点建议参考：

1. 赶紧自查，梳理清楚情况：把这笔逾期未申报业务的所有单据都找齐了，包括出口报关单、商业发票、装箱单、提单复印件、外汇水单（如果有的话）、合同等等，越全越好，然后仔细核对一下，到底是哪个环节出了问题，为什么会拖了这么久。
2. 主动联系主管税务机关：这是最重要的一步！别想着瞒，也别想着等，赶紧带上您所有能找到的资料，去您公司所在地的主管税务局，找负责出口退税或者国际税收的科室，主动说明情况，态度一定要诚恳，把实际情况原原本本地讲清楚，是客观原因还是主观疏忽。
3. 咨询专业人士或税务机关，看有无补救可能：虽然过了1年，但各地税务机关在实际操作中，可能会根据具体情况有不同的处理方式，您要做的就是问清楚，像这种情况，还能不能补充申报？如果不能退税，那对应的进项税怎么处理？会不会有罚款或者滞纳金？这些都要问个明白，有些特殊情况，比如确实是因为不可抗力导致的逾期，说不定还有一线转机，但这个证明起来比较难。
4. 关注税务处理决定，并按要求执行：税务机关了解情况后，会给出相应的处理意见，不管结果如何，是允许补办（可能也退不了税了，只是做个税务处理），还是要求视同内销征税，或者有其他处罚，您都得按规定办，该补税的补税，该调整账务的调整账务，别再拖延，以免产生更多不必要的麻烦。
5. 吃一堑长一智，完善内部管理制度：这是亡羊补牢，但非常重要！这次逾期1年没申报，不管是什么原因，都暴露了公司在出口业务管理、财务流程上的漏洞，赶紧把这块的制度建起来，明确责任人，设置提醒机制，定期自查，确保以后不再发生类似的事情。

相关法条（供参考，具体请以最新政策为准）：

1. 《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）中曾经规定了出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税，逾期的，企业不得申报免抵退税。（后续政策对申报期限有调整，目前主要是根据增值税纳税申报期来确定，次年4月30日前申报上一年度的出口退税是一个重要的时间节点。）
2. 《国家税务总局关于逾期未申报的出口退（免）税可延期申报的公告》（国家税务总局公告2015年第44号）：对出口企业或其他单位因特殊原因未在规定期限内申报退（免）税的，可在2015年7月31日前向主管税务机关提出申请，并提供相应的证明材料，经主管税务机关审核、逐级上报省级国家税务局批准后，可进行出口退（免）税申报，但这个延期也是有条件和时限的，逾期1年恐怕也超出了此文件的救济范围。
3. 如果确实无法申报退税，根据相关规定，已申报抵扣的进项税额应作进项税额转出处理；如果属于应视同内销征税的情形，则需按规定计算缴纳增值税。具体可参考《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）等文件中关于“适用增值税征税政策的出口货物劳务”的规定。

出口逾期1年未申报，情况确实比较棘手，最大的风险就是出口退税泡汤，甚至可能面临税务处罚和信用降级，但大家也别一上来就完全绝望。

第一时间、主动、诚恳地跟税务机关沟通是关键，把能准备的资料都准备好，说明情况，看看有没有任何补救的可能性，或者至少把后续的税务处理做妥当，避免产生更大的损失。

吃一堑,长一智，以后在出口业务的管理上，一定要打起十二分的精神，把申报时限当成头等大事来抓，毕竟这关系到企业的切身利益，希望今天的分享能给遇到类似问题的朋友一点点帮助，如果您身边有朋友也有这方面的困惑，欢迎转发给他们看看，有其他问题，也欢迎在评论区留言交流。

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