银行余额调节表怎么做？这份详细指南请收好！

银行余额调节表怎么做？手把手教你搞定

银行余额调节表是企业财务工作中的重要环节，它能够帮助企业核对银行账户余额与企业账面余额是否一致，及时发现未达账项或错误记录，很多财务人员在实际操作中可能会遇到困惑，为什么银行对账单和账面对不上？”“哪些情况需要调整？”我们就来详细讲解银行余额调节表的具体操作步骤。

银行余额调节表的核心作用

银行余额调节表的主要目的是确保企业的银行存款记录与银行对账单一致，避免因未达账项（如未入账的支票、银行手续费等）导致账面误差。

调节表的基本结构

银行余额调节表包含以下几个部分：

• 企业账面余额：企业会计账簿记录的银行存款余额。
• 银行对账单余额：银行提供的对账单上的余额。
• 调节项目：包括企业已记账但银行未入账的项目（如未兑现支票）、银行已记账但企业未入账的项目（如银行手续费、利息等）。

具体操作步骤

（1）获取银行对账单
拿到银行提供的对账单，核对截止日期是否与企业账面记录的日期一致。

（2）逐笔核对交易记录
对比企业银行存款日记账和银行对账单，找出差异项，常见的有：

• 企业已记账，银行未记账（如已开出的支票但尚未兑付）
• 银行已记账，企业未记账（如银行扣收的手续费、利息等）

（3）编制调节表
按照以下公式调整：

企业账面余额 + 银行已收企业未收 - 银行已付企业未付 = 银行对账单余额 + 企业已收银行未收 - 企业已付银行未付

调节后的企业账面余额应与银行对账单余额一致。

（4）查找并纠正错误
如果调节后仍不平衡，可能是记账错误（如金额录入错误、漏记交易等），需进一步核查。

以案说法：企业因未及时调节银行余额导致损失

某公司财务人员因工作繁忙，长期未核对银行对账单，导致一笔5万元的转账因银行系统故障未被记录，而企业账面已扣除该笔款项，半年后，公司发现账实不符，但银行以“超过对账期限”为由拒绝调整，公司因未能及时发现并纠正错误，承担了这笔损失。

律师分析：
根据《企业会计准则》及相关金融法规，企业应定期（至少每月一次）进行银行余额调节，以确保账实相符，若因企业自身疏忽导致损失，银行可能不承担赔偿责任。

法条链接

1. 《企业会计准则——基本准则》（财政部令第76号）第十二条：企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映财务状况。
2. 《支付结算办法》（中国人民银行令〔1997〕第2号）第二十四条：银行与客户应当定期对账，确保账务一致。

律师总结

银行余额调节表是企业财务管理的重要工具，不仅能避免账务错误，还能防范资金风险，企业应建立规范的调节机制，确保每月至少核对一次，发现问题及时处理，如果因银行或第三方原因导致账务不符，应保留证据，必要时通过法律途径维护权益。

建议：财务人员应养成定期对账的习惯，并做好调节表的存档,以便日后审计或法律纠纷时作为依据。

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