银行余额调节表怎么做？手把手教你理清账务！

银行余额调节表怎么做？

银行余额调节表是企业财务人员每个月必做的工作之一，目的是核对银行对账单和企业账面的差异，确保账务一致，如果发现差异却不及时调整，可能会导致资金管理混乱，甚至引发税务风险，银行余额调节表到底该怎么做？

准备材料

• 企业银行日记账（记录企业所有银行收支）
• 银行对账单（银行提供的账户交易明细）
• 未达账项清单（企业已记账但银行未入账，或银行已入账但企业未记账的项目）

核对银行对账单与企业账面

逐笔比对银行对账单和企业银行日记账，找出差异项，常见差异包括：

• 银行已收、企业未收（如银行利息、代收款）
• 银行已付、企业未付（如手续费、自动扣款）
• 企业已收、银行未收（如支票已开但对方未兑现）
• 企业已付、银行未付（如企业已签发支票但持票人未去银行兑现）

编制调节表

调节表的基本公式是：

• 企业账面余额 ± 银行已入账但企业未入账的款项 = 银行对账单余额 ± 企业已入账但银行未入账的款项

示例调节表格式：

项目	金额（元）
企业银行日记账余额	100,000
加：银行已收、企业未收	5,000
减：银行已付、企业未付	3,000
调整后企业余额	102,000
银行对账单余额	95,000
加：企业已收、银行未收	8,000
减：企业已付、银行未付	1,000
调整后银行余额	102,000

如果调整后的余额一致，说明账务核对无误；若仍不一致，需进一步检查是否有遗漏或错误。

处理未达账项

• 银行已入账但企业未入账的：及时补记到企业账上。
• 企业已入账但银行未入账的：关注后续银行是否入账，如长期未到账，需核实是否支票作废或转账失败。

以案说法：企业因未及时调节银行余额被罚款

某公司财务人员因工作繁忙，连续3个月未做银行余额调节表，导致企业账面比银行实际余额多出20万元，税务稽查时，发现企业存在账外资金嫌疑，最终被认定为“未按规定保管账簿”，罚款5万元。

律师分析：

• 银行余额调节表不仅是财务核算的基础，也是税务合规的重要依据。
• 长期不核对银行账目，可能导致资金挪用、账务混乱，甚至引发税务风险。
• 企业应定期（至少每月一次）进行银行余额调节，确保账实相符。

法条链接

• 《中华人民共和国会计法》第17条：各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证账实相符、账账相符、账证相符、账表相符。
• 《企业会计准则——基本准则》第12条：企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映财务状况和经营成果。

律师总结

银行余额调节表看似简单，却是企业财务管理的重要环节，很多企业因忽视这一步骤，导致资金管理混乱，甚至被税务机关处罚，建议企业：

1. 每月按时核对，确保账实一致；
2. 专人负责调节表，避免遗漏；
3. 发现差异及时处理，防止长期挂账影响财务健康。

做好银行余额调节表，不仅能规避税务风险，还能让企业资金管理更透明、更规范！

银行余额调节表怎么做？手把手教你理清账务！，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。