银行余额调节表怎么做？手把手教你理清账目！

银行余额调节表怎么做？

很多企业财务人员或个体经营者都遇到过这样的困扰：明明自己记的账没错，可银行对账单上的数字就是差那么一点，怎么都对不上，这时候，银行余额调节表（Bank Reconciliation Statement）就派上用场了！它能帮你找出差异原因，确保账实相符，我们就用最通俗易懂的方式，教你一步步搞定它。

什么是银行余额调节表？

银行余额调节表是企业或个人用来核对银行账户余额与账面余额是否一致的工具,就是把你账上的钱和银行账上的钱对比，看看哪些交易还没同步，最终让两边数字一致。

为什么要做银行余额调节表？

• 发现错误：比如银行手续费漏记、支票未兑现等。
• 防止资金漏洞：避免因未达账项导致资金被挪用或遗漏。
• 税务合规：确保账目准确，减少税务风险。

银行余额调节表怎么做？（详细步骤）

第一步：准备资料

你需要：

• 企业/个人账簿（现金日记账、银行存款日记账）
• 银行对账单（最近一期的）

第二步：核对银行对账单和账面余额

看看银行对账单上的期末余额和你账上的银行存款余额是否一致，如果不一致，就需要调整。

第三步：找出差异原因

常见差异包括：
✅银行已记账，企业未记账（如银行手续费、利息收入、自动扣款等）
✅企业已记账，银行未记账（如已开出但未兑现的支票、在途存款等）

第四步：编制调节表

按照以下公式调整：
调整后银行余额 = 银行对账单余额 + 企业已记账但银行未记账项目 - 银行已记账但企业未记账项目
调整后账面余额 = 企业账面余额 + 银行已记账但企业未记账项目 - 企业已记账但银行未记账项目

调整后银行余额和调整后账面余额必须一致，否则要继续排查错误。

第五步：调整账目

如果发现企业漏记了某些银行交易（如手续费），要及时补记，确保账实相符。

调节表模板（示例）

项目	金额（元）
银行对账单余额	50,000
加：在途存款	2,000
减：未兑现支票	(3,000)
调整后银行余额	49,000

|企业账面余额| 48,500 |
|加：银行手续费（企业未记）| 500 |
|调整后账面余额|49,000|

（调整后两边一致，说明账目正确！）

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以案说法：企业因未调节银行账目被税务稽查

某小型企业长期不做银行余额调节表,财务人员只是简单记录收支，结果年底发现银行账户少了5万元，经查，原来是：

1. 银行扣了年费（企业未记账）
2. 客户转账延迟到账（企业误记为已收款）
3. 一张支票未兑现（企业已支出，但银行未扣款）

由于账目混乱,税务稽查时被认定为“账实不符”，最终补税+罚款共计2万元。

律师提醒：银行余额调节表不仅是财务工具，更是法律合规的一部分！长期不做可能导致资金管理失控，甚至引发税务风险。

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法条链接

📌《企业会计准则——基本准则》第十二条

“企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映财务状况和经营成果。”

📌《税收征收管理法》第二十五条

“纳税人必须依照法律、行政法规规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。”

不做银行余额调节表,可能导致账目不实，违反上述规定。

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律师总结

银行余额调节表看似简单,却是财务管理的关键一环，它不仅帮你理清账目，还能规避法律风险，建议：
✔每月至少核对一次，避免错误累积
✔发现差异及时调整，防止资金损失
✔保留调节记录，以备税务或审计检查

如果你对账目调整仍有疑问,建议咨询专业会计师或律师，确保合规经营！

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（本文原创，未经授权禁止转载）

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