发票税点怎么算？搞不清税率吃大亏，老板会计都得看！

你有没有遇到过这种情况——客户催着要发票，财务却卡在“开几个点”的问题上纠结半天？或者你是个体户刚起步，一听“税点”两个字就头大？别急，今天咱们不整那些干巴巴的条文堆砌，我就用大白话，把发票上的“税点”给你掰扯清楚，这玩意儿看着小，真出问题，轻则多交税，重则被税务找上门，可不是闹着玩的。

先说个最直白的：所谓“发票税点”，其实就是发票上体现的增值税税率，它不是随便写的，也不是你想开多少就开多少，而是根据你卖的东西或提供的服务类型，国家早就规定好了“几档几档”的税率标准。

目前咱们国内增值税主要有三档基本税率：13%、9%、6%，还有就是小规模纳税人常用的3%（现在可能有优惠，比如减按1%），以及免税的情况。

举个例子你就明白了：

你卖空调、手机、钢材这些，属于销售货物，一般适用13%的税率。
你提供的是交通运输、建筑服务、不动产租赁，那大概率是9%。
如果你是做咨询、设计、技术服务这类现代服务业，那就是6%。

但这里有个关键点很多人搞混——开票方的身份决定你能开什么票、用什么税率！

如果你是一般纳税人,你可以开增值税专用发票或普通发票，税率按业务性质来定；但如果你是小规模纳税人，通常只能开3%（或优惠后的1%）的发票，哪怕你干的是建筑业，也不能自己标个9%上去，那是违规！

还有一点特别容易踩坑：含税价和不含税价的区别，客户说：“给我开一张10万块、13个点的专票。” 这时候你要问清楚——你说的10万是含税还是不含税？

如果10万是含税价,那么不含税金额 = 100,000 ÷ (1 + 13%) ≈ 88,495.58元，税额 ≈ 11,504.42元。
反过来，如果是不含税10万，那税就是1.3万，总价11.3万。

这个算错,账就乱了，利润也算了假账。

更复杂一点的,还有差额征税、简易计税、免税项目……比如劳务派遣、旅游服务，允许从销售额里扣掉一部分成本再计税，这时候“税点”就不能简单套用基础税率了。

所以啊,别以为“开个发票写个点”是小事，它是你企业合规经营的第一道门槛，写高了，客户抵扣不了不愿意；写低了，税务局一查，补税+滞纳金+罚款，分分钟让你几个月白干。

以案说法：一张“好心”开的发票，换来十万罚单

去年浙江有个真实案例,一家小商贸公司给客户开了张50万元的专票，商品写着“办公家具”，税率按13%开的，结果客户拿去抵扣后，税务稽查顺藤摸瓜发现：这批货其实是他们从二手市场收来的旧货，压根不属于自产或正常购进的新货品，应该适用“按简易办法依3%征收率减按2%征收”。

企业图省事,直接按13%开了，还美其名曰“方便客户抵扣”，结果呢？税务认定其虚开发票、偷逃税款，不仅追缴少缴的税款，还处以罚款近10万元，老板差点进了黑名单。

你看,一个“税点”选错，背后是整个业务实质的认定问题，发票不是你想怎么开就怎么开的，它得跟合同、资金流、货物流“四流合一”，否则，好心办坏事，赔了夫人又折兵。

法条链接：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定：
增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1 第十五条、第十六条进一步明确了应税行为的分类及适用税率。

《发票管理办法》第二十二条明确规定：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。

律师总结：

发票上的“税点”从来不是一个数字游戏，它是税收法律关系的具象表达，作为企业主或财务人员，你每一次落笔填写税率，都是在对业务真实性、合规性做出法律承诺，别迷信“同行都这么开”，更别听信“税点可以商量”的忽悠。

我的建议很实在：
第一，搞清你的纳税人身份——是一般纳税人还是小规模？
第二，对照业务实质，准确归类应税项目，查清对应税率；
第三，确保合同、付款、发货与发票内容一致；
第四，拿不准的时候，别瞎猜，找专业税务律师或会计师问问，花几百块咨询费，远比事后几十万罚单划算得多。

发票虽小,责任如山，合规不是成本，而是企业走得长远的底气。

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