增值税发票怎么开？开错怎么办？老会计都容易踩的坑你得知道！

说到开票，很多老板第一反应就是：“不就是点几下系统的事吗？”可真要操作起来，有人能把红字发票开成“税务稽查通知书”，有人能把正常业务开成“偷税嫌疑案”，别小看这张薄薄的纸，它可是企业经营的“信用凭证”，也是税务监管的“眼睛”，今天咱就掰开了、揉碎了，把增值税发票到底该怎么开、开错了咋办、哪些雷区绝对不能碰,给你讲个明明白白。

先说最基础的：谁可以开发票？

不是所有公司都能随便开增值税发票，能开专票的一般是一般纳税人，小规模纳税人通常只能开普票（当然现在部分行业也可以自开或代开专票），开票前，必须完成税控设备发行、发票领用、开票权限设置等一系列准备工作，简单说，你得先在税务局“报到”，拿到“通行证”,才能动那台开票机。

然后是开票流程——听着挺机械,但细节决定成败：

1. 登录开票软件（比如金税盘、税务UKey等）；
2. 选择“开具发票”；
3. 填写购买方信息（名称、税号、地址电话、开户行及账号，缺一不可）；
4. 选择商品编码，这是关键！必须使用国家税务总局发布的“税收分类编码”，不能随便编，比如你卖的是电脑，就不能选“办公用品”糊弄过去；
5. 填写数量、单价、金额、税率（比如13%、9%、6%或免税）；
6. 点击打印,盖上发票专用章。

看起来是不是很简单？但问题往往出在第4步和第5步，举个例子：客户让你开“办公耗材”，实际你卖的是打印机，你图省事全填成“办公用品”，这叫“笼统开票”，属于不合规行为，一旦被查，轻则补税罚款,重则影响纳税信用等级。

再说一个高频误区：能不能按客户要求写？

答案是：不行！必须据实开具。

客户说“写成服务费吧，我们好报销”，你说“行”，结果你卖的是钢材，这叫“虚开发票”，哪怕业务真实，内容不符也违法，税务局查的是“货物流、资金流、发票流”三流合一，三流对不上,分分钟被盯上。

那要是开错了怎么办？别慌,有补救办法：

• 当月发现错误：直接作废，前提是发票没抄税、没上传。
• 跨月发现错误：不能作废，得开“红字发票”冲销，然后再重新开蓝字正确发票，注意！红字发票需要购买方配合开具《开具红字增值税专用发票信息表》,流程比你想的复杂得多。

还有人问：“能不能先开发票后收款？”
可以，但风险自担，发票一开，纳税义务就产生了，不管你钱收没收到，税就得按时交，万一客户赖账，你不仅钱拿不到，还得垫税,血亏！

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以案说法：一张“办公用品”发票，换来三年税务稽查

2021年，杭州一家商贸公司被税务稽查，起因是一张8万元的“办公用品”专票，购买方是某国企，稽查人员调取该公司进销存数据，发现同期根本没有采购过大量文具耗材，却开了十几张类似发票，进一步调查发现，这些发票对应的“客户”根本不存在真实交易，实为帮助他人套取公款报销

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