应交税费怎么算？算错了被追缴怎么办？

你有没有过这样的经历——月底对账时突然发现，原本以为只该交几千块的税，系统却提示你欠了上万？或者公司刚做完申报，税务局一个电话打来：“你们这期申报数据异常，需要补税加滞纳金。”这时候才慌了神，心里直犯嘀咕：我到底哪儿算错了？应交税费究竟是怎么算出来的？

别急,今天咱们就坐下来，像朋友聊天一样，把“应交税费”这件事掰开揉碎讲清楚，作为从业十几年的税务律师，我见过太多人因为不懂计算逻辑，轻则多缴冤枉钱，重则被认定偷税漏税，影响企业信誉甚至个人征信。

---

应交税费，到底是个啥？

简单说,“应交税费”就是你根据国家税法规定，在一定期间内依法应当缴纳但还没实际交出去的税款总额，它不是估算值，也不是大概数，而是基于真实业务、合法凭证和准确税率计算出的法定金额。

常见的应交税费包括：

• 增值税（一般纳税人/小规模）
• 企业所得税
• 个人所得税（代扣代缴部分）
• 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
• 房产税、印花税、土地使用税等

这些税种各有各的算法,不能混为一谈，比如增值税看的是“销项减进项”，而企业所得税则是“利润×税率”。

---

核心算法拆解：以中小企业为例

咱们举个最典型的例子,帮你理清思路。

假设你是某家小型商贸公司的一般纳税人,2024年6月经营情况如下：

• 销售收入（含税）：113万元（税率13%）
• 进货成本（取得专票）：56.5万元（税率13%）
• 当月无其他可抵扣项目
• 企业利润总额：30万元
• 无税收优惠

第一步：算增值税

先把含税收入换算成不含税销售额：
113万 ÷ (1+13%) = 100万元
销项税额 = 100万 × 13% =13万元

进货进项税额：
56.5万 ÷ (1+13%) = 50万 → 进项税 = 50万 × 13% =5万元

应纳增值税 = 13万 - 6.5万 =5万元

注意！这只是理论应纳税额，还得考虑预缴、留抵退税等情况。

第二步：算附加税费

附加税是以实际缴纳的增值税为基数计算的：

• 城建税（7%）：6.5万 × 7% = 4550元
• 教育费附加（3%）：6.5万 × 3% = 1950元
• 地方教育附加（2%）：6.5万 × 2% = 1300元

合计附加税约7800元

第三步：企业所得税

按现行小微企业优惠政策,年应纳税所得额不超过300万的部分，实际税负可低至5%。

这里利润30万,适用政策：
应纳企业所得税 = 30万 × 25% × 20% =5万元
（即五折后再打八折，相当于5%）

第四步：汇总“应交税费”

税种	金额
增值税	65,000元
附加税费	7,800元
企业所得税	15,000元
合计应交税费	87,800元

看到没？每一分都要有依据，每一笔都得经得起查。

---

算错了怎么办？被追缴别慌！

现实中,很多老板自己做账或交给代理记账公司处理，容易出现以下错误：

• 收入漏报（尤其是现金交易）
• 进项发票未及时认证抵扣
• 成本列支不合规（如白条入账）
• 混淆免税与应税项目

一旦税务系统比对异常,比如开票金额远高于申报收入，系统自动预警，稽查人员上门就成了家常便饭。

那如果已经被通知补税,甚至加收滞纳金，该怎么办？

记住四个字：主动纠错。

越早自查整改,越能争取“首违不罚”或减轻处罚，千万别抱着侥幸心理，觉得“反正没人发现”，现在金税四期大数据联网，银行流水、发票流向、社保人数都能交叉验证，瞒不住。

---

以案说法｜餐饮店老板因少报收入被补税47万

老李在杭州开了家网红川菜馆,生意火爆，日均流水两三万，他图省事，让服务员收现金时不开发票，也不入公账，认为“反正我是小规模，季度不到30万免征增值税”。

结果去年税务突击检查,调取POS机记录、外卖平台数据和银行流水，发现两年间隐匿收入超580万元。

最终认定：

• 补缴增值税及附加：约18万元
• 补缴企业所得税：23万元
• 加收滞纳金+罚款：合计6万元

总共被追缴近47万元，还上了税务信用黑名单，贷款都被拒了。

老李后悔不已：“我以为不到起征点就不用管，谁知道连带所得税也要缴……”

这个案子告诉我们：免税≠零申报≠不记账，所有收入必须如实入账，否则迟早要还。

---

法条链接｜这些红线不能碰

根据我国现行法律法规：

• 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条：纳税人必须依照法定期限办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表等资料。
• 第六十三条：对偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
• 《刑法》第二百零一条【逃税罪】：采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，数额较大且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金。

也就是说,你以为的“小聪明”，可能已经踩到了刑事门槛。

---

律师总结｜算税不是数学题，是法律责任

朋友们,应交税费不是一个简单的加减乘除问题，它是企业合规的生命线。

我常说一句话：财务可以请人做，但责任没法外包。老板永远是最终责任人。

请务必做到三点：

1. 账务真实透明：所有收支留痕，票据齐全；
2. 定期自查复核：至少每季度请专业会计师或税务师审一遍账；
3. 有问题早解决：发现问题立即更正申报，争取“自查从宽”。

税,该交的一分不能少；不该交的，也一分不必多掏，关键在于懂规则、守底线、留证据。

最后送大家一句贴心话：
依法纳税不可怕，可怕的是无知中触雷。
早点搞明白“应交税费怎么算”，不仅是省钱，更是避险。

如果你正面临税务疑虑,不妨停下来问问专业人士——毕竟，一次咨询的成本，远低于一次稽查的代价。

应交税费怎么算？算错了被追缴怎么办？，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。