税负怎么计算？一文教你搞懂企业及个人税负计算法

税负的基本概念及计算方法

税负通常以“税负率”来衡量，即纳税金额占应税收入或利润的比例，不同税种的税负计算方式不同，下面我们分类解析：

增值税税负计算

增值税税负率 =（实际缴纳增值税 ÷ 应税销售额）× 100%
某企业年销售额1000万元，实际缴纳增值税50万元，则增值税税负率为5%。

企业所得税税负计算

企业所得税税负率 =（实际缴纳企业所得税 ÷ 应纳税所得额）× 100%
某企业年利润500万元，缴纳企业所得税125万元，则税负率为25%。

个人所得税税负计算

个人所得税税负率 =（实际缴纳个税 ÷ 应纳税所得额）× 100%
某高收入者年收入100万元，扣除专项附加后应纳税所得额80万元，缴纳个税20万元，则税负率为25%。

---

以案说法：企业税负计算实例分析

案例背景：
A公司是一家制造业企业，2023年销售额2000万元，增值税进项税额抵扣后实际缴纳增值税80万元；企业利润总额400万元，适用25%企业所得税税率，最终缴纳企业所得税100万元。

税负分析：

• 增值税税负率= 80万 ÷ 2000万 × 100% =4%
• 企业所得税税负率= 100万 ÷ 400万 × 100% =25%
• 综合税负率=（增值税+企业所得税）÷ 销售额 =（80万+100万）÷ 2000万 × 100% =9%

通过计算可以看出,该企业的增值税税负率低于行业平均水平（一般制造业增值税税负率在5%-8%），可能享受了税收优惠或进项抵扣充分；而企业所得税税负率符合标准税率，未出现异常。

---

法条链接：相关税收法规依据

1. 《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）

   第四条：纳税人销售货物、劳务、服务等，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

2. 《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）

   第四条：企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业可适用20%或更低的优惠税率。

3. 《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第9号）

   第三条：综合所得适用3%-45%超额累进税率，经营所得适用5%-35%超额累进税率。

---

律师总结：如何合理控制税负？

1. 合法节税≠逃税：充分利用税收优惠政策（如研发费用加计扣除、小微企业减免等），但不能虚构交易或滥用税收洼地。
2. 优化财务结构：合理规划进项税抵扣、成本费用列支，降低应税利润。
3. 关注税务合规：税负率异常可能引发税务稽查，企业应定期自查，确保申报数据真实准确。

税负计算并非简单的数学问题,而是涉及税法、会计、商业逻辑的综合课题，建议企业及个人在税务筹划时咨询专业律师或税务师，确保合法合规，避免税务风险。

（本文由专业税务律师团队原创，如需转载请联系授权）

税负怎么计算？一文教你搞懂企业及个人税负计算法，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。