小规模纳税人一个季度多少免税

自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

政策依据。依据财政部、税务总局发布的相关公告，明确了小规模纳税人增值税的税收优惠政策。这一政策旨在进一步支持小微企业发展，减轻小规模纳税人的税收负担。适用条件。该免税政策适用主体为增值税小规模纳税人，即年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。免税范围是发生增值税应税销售行为，这里包括销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产等。但需要注意的是，如果小规模纳税人发生适用5%征收率的应税销售行为，季度销售额超过30万元的，应按照相关规定缴纳增值税。销售额计算。销售额是指不含税销售额。若小规模纳税人开具的是普通发票，发票上的金额通常是含税金额，需要将其换算为不含税销售额来判断是否超过免税标准。换算公式为：不含税销售额=含税销售额÷（1 + 征收率）。特殊情况。如果小规模纳税人在一个季度内既有开具增值税专用发票的销售额，又有开具增值税普通发票的销售额。开具专用发票的部分需要按照规定缴纳增值税，而开具普通发票且季度销售额未超过30万元的部分，可以免征增值税。例如，某小规模纳税人季度开具普通发票销售额为25万元，开具专用发票销售额为5万元，开具普通发票的25万元可免税，开具专用发票的5万元需缴纳增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条

小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。