个人所得税怎么算？一文讲透你的工资到底被扣了多少

你有没有过这样的经历？发工资那天，兴冲冲打开银行短信，结果发现到手的钱比预期少了一大截，明明工资条上写着“应发1万5”，可银行卡里只进了1万出头，这时候你心里难免嘀咕：剩下的那几千块去哪儿了？是不是公司搞错了？还是……我被多扣税了？

别急，今天咱们就来掰扯清楚——个人所得税到底怎么算？这不是什么高深的数学题，但里面门道不少，搞懂了，不仅能明白自己每个月缴了多少税，还能知道哪些地方能省、哪些扣除项可以“捡便宜”。

个税是怎么“一步步”算出来的？

先说结论：你交的个税，不是直接按工资乘税率那么简单。它是经过“五步走”的精密计算过程,咱们用一个真实例子带你走一遍。

假设小王在北京上班，每月税前工资18,000元，五险一金个人部分合计2,500元，有一个正在上小学的孩子（符合子女教育专项附加扣除），租房住（符合住房租金扣除），没有其他收入,我们来算他一个月该交多少个税。

现在我们用的是“累计预扣法”，也就是说，每个月的个税不是孤立计算的，而是从年初开始累计算总收入和总扣除,再算应纳税所得额。

公式来了：

应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税额（5000元/月） - 累计社保公积金 - 累计专项附加扣除 - 其他依法扣除

我们以小王第一个月为例：

18,000 - 5,000 - 2,500 - 1,000 - 1,500 =8,000元

这个8,000元,就是小王第一个月的应纳税所得额。

个税是超额累进税率，像爬楼梯，赚得越多，税率越高，目前七级超额累进税率表如下（适用于居民个人综合所得）：

级数	累计应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过3.6万元	3%	0
2	超过3.6万至14.4万	10%	2520
3	超过14.4万至30万	20%	16920

小王第一个月应纳税所得额是8,000元，全年累计才刚起步，肯定在第一档，税率3%。

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
8,000 × 3% - 0 =240元

所以小王第一个月要交个税240元，到手工资约为：
18,000 - 2,500（五险一金） - 240 =15,260元

看到没？并不是所有收入都按高税率征税，而且有各种“减负”通道。

很多人不知道，个税改革后最大的变化就是专项附加扣除，它就像一张“税收优惠券”，用得好,一年能省好几千。

目前有六项可以扣：

比如上面的小王，光是孩子上学+租房，每月就多扣了2,500元，相当于少缴税75元/月,一年就是900元白省。

如果你还没填报这些信息，赶紧打开“个人所得税APP”，动动手指,钱就回来了。

张女士在上海工作，月薪2万，一个人还着首套房贷，父母年过60，但她一直没填专项附加扣除，单位按默认方式预扣个税，她每个月交税约1,800元。

直到去年年底做汇算清缴时，她才发现：原来自己可以享受住房贷款利息1000元 + 赡养老人2000元,两项加起来每月能多扣3000元！

她立马补报了信息，并申请退税，经税务机关核算，她过去三年累计多缴个税近2万元,最终全部退还。

这个案例告诉我们：个税不是“交给国家就完了”，而是一个可以“回头看、重新算”的动态过程。每年3月到6月的汇算清缴期，就是你的“退税黄金窗口”。

根据现行法律法规,个人所得税的计算依据主要来自以下几条：

《中华人民共和国个人所得税法》第六条：
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41号）：
明确六项专项附加扣除的标准、条件和申报方式。
《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）：
规定扣缴义务人应按照累计预扣法计算并预扣预缴税款。

这些法规共同构成了我们现在个税计算的法律基础，既保障了国家税收,也体现了对民生支出的合理照顾。