流动资金怎么算？算错一步，企业现金流可能断气！

账上明明还有几十万,供应商催款电话却一个接一个？员工工资发不出来，银行贷款也批不下来？这时候你才反应过来——钱是有的，但“能用的钱”好像根本不够。

问题出在哪儿？很可能，是你没搞清楚“流动资金”到底是怎么算的。

很多人一听“流动资金”，第一反应就是：“不就是账上的现金吗？”
错！大错特错。

流动资金不是简单的银行余额,也不是利润表上的净利润，它是一个动态指标，反映的是企业在短期内能真正调动起来用于经营运转的资金能力，换句话说，流动资金=短期可用资源 - 短期必须支付的债务。

更专业的说法是：
流动资金 = 流动资产 - 流动负债

听起来很会计？别急，咱们拆开讲，接地气一点。

👉流动资产，指的是你在一年内能变现或用掉的东西，

👉流动负债，是指你在一年内必须还的钱，

举个例子你就明白了：
一家小公司账上有50万现金，存货值30万，客户还欠着40万没结，这加起来流动资产是120万，但它同时欠了供应商20万，银行短期贷了30万，下个月还要发25万工资和缴10万税，这些加起来流动负债是85万。

那它的流动资金是多少？
120万 - 85万 =35万。

这35万,才是真正“自由支配”的钱，哪怕账面看着有50万现金，也不能全花，因为后面一堆债等着还。

但注意！这只是静态计算，现实中，应收账款能不能按时收回？存货会不会积压卖不掉？突发订单要不要提前付款采购？这些都会让“理论流动资金”和“实际可用资金”差十万八千里。

光算数还不够,还得看“质量”。
你有100万应收账款，但客户都是拖半年才付款的老赖，那这笔资产流动性极差，本质上和“死钱”差不多，而另一个公司只有60万应收款，但客户都是周结月清的大企业，那反而更“活”。

我见过太多老板,账面盈利年年增长，最后却因为一次集中还款导致资金链断裂，被迫关门，为什么？就是把“利润”当“现金”，把“资产”当“活钱”，忽略了流动资金的真实健康度。

记住一句话：利润决定你能走多远，流动资金决定你现在能不能活下去。

🧾 以案说法：餐饮连锁店扩张翻车记

去年我接了个案子,老李开了家口碑不错的连锁面馆，三年开了8家店，年营收破千万，看起来风光无限，可突然有一天，他打电话给我，说银行抽贷，供应商集体上门要账，员工工资发不出，差点被起诉。

我调了他公司的财务数据一看：账面净资产几百万，净利润也有两百多万，但流动资金居然是负的！

怎么回事？
原来他为了快速扩张，大量使用短期贷款装修新店，同时把所有现金流再投入开店，结果新店还没回本，老店的应收账款周期拉长，加上疫情期间客流下滑，客户回款慢，而房租、人工、食材款却一分不能少。

更致命的是,他以为“赚了钱就有钱花”，没做流动资金预测，等到某个月要同时还50万贷款+付30万货款+发20万工资，账上只剩15万，彻底“断血”。

最后靠变卖一辆豪车才勉强撑住,他跟我说：“王律师，我现在才知道，账上没钱不可怕，可怕的是你以为有钱。”

这个案子让我深刻意识到：很多企业的倒下，不是因为不赚钱，而是因为不会算“能用的钱”。

虽然《公司法》没有直接定义“流动资金”，但在多个条款中体现了对企业偿债能力和财务健康的监管要求：

《企业破产法》第二条：企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，依照本法规定清理债务。
→ 这意味着，一旦流动资金持续为负，企业就可能触发破产风险。
《公司法》第一百六十三条：公司应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定建立本公司的财务、会计制度。
→ 老板不能凭感觉管钱，必须建立规范的财务核算体系，定期分析流动资金状况。
《民法典》第六百七十条：借款的利息不得预先在本金中扣除，利息预先扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。
→ 很多中小企业融资时被“砍头息”坑惨，进一步压缩了实际可用流动资金，这条就是维权依据。