零申报企业怎么报税？一文读懂零申报全流程

零申报企业如何正确报税？

"王会计，我们公司这个月没收入也没支出，是不是就不用报税了？"——这是很多小微企业老板常有的误区，零申报≠不申报！作为执业15年的税务律师，我就来详细讲解零申报的正确操作流程。

零申报的实质是指纳税人在规定的纳税申报期内没有发生应税收入、应税行为或应纳税额为零的情况，但仍需按规定办理纳税申报手续，根据《税收征收管理法》规定，所有纳税人无论是否有应纳税款，都必须按期申报。

零申报的具体操作步骤：

1. 登录电子税务局：通过"国家税务总局电子税务局"官网或当地税务app登录企业账号

2. 选择申报表：根据企业性质选择对应的申报表（增值税、企业所得税等）

3. 填写零申报数据：在收入、成本、应纳税额等栏位均填写"0"

4. 提交申报：确认无误后提交申报表，系统会自动生成申报回执

5. 保存凭证：打印或下载申报成功的回执作为凭证留存

特别提醒：即使长期零申报，也必须按月/季按时申报，否则可能面临以下风险：

• 逾期申报罚款（每日50-200元）
• 影响纳税信用等级
• 严重者可能被认定为非正常户

以案说法：零申报不当的惨痛教训

2021年,我代理过一个典型案例：某科技公司因前期业务未开展，连续18个月零申报，但未按时提交财务报表，税务稽查时发现：

1. 公司银行账户有少量资金往来但未入账
2. 法人个人账户与公司有频繁转账记录
3. 未按规定报送财务报表

最终处理结果：

• 补缴税款及滞纳金12.6万元
• 罚款8.3万元
• 纳税信用等级直接降为D级

这个案例警示我们：零申报必须建立在真实经营状况基础上，任何隐瞒收入、虚报零申报的行为都将面临严惩。

相关法条链接

1. 《税收征收管理法》第二十五条：纳税人必须依照规定期限办理纳税申报
2. 《税收征收管理法实施细则》第三十二条：纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应按规定办理纳税申报
3. 《企业所得税法》第五十四条：企业应当自月份或季度终了之日起十五日内申报预缴税款
4. 《增值税暂行条例》第二十三条：纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，期满后15日内申报纳税

律师专业建议

作为处理过300+税务案件的律师，我总结出零申报企业的"三要三不要"原则：

三要：

1. 要按期申报（哪怕全是零）
2. 要保存完整财务资料
3. 要及时关注税务政策变化

三不要：

1. 不要以为没业务就不用报税
2. 不要隐瞒实际经营情况
3. 不要长期零申报却不注销（超过6个月可能被重点监控）

特别提醒：如果企业确实暂停经营，建议办理停业登记或直接注销，避免因长期零申报引发税务风险，遇到复杂情况时，建议咨询专业税务律师，量身定制合规方案。

合规零申报是权利,虚假零申报是风险！企业应当根据实际经营状况诚信申报，这才是长久经营之道。

零申报企业怎么报税？一文读懂零申报全流程，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。