城市维护建设税怎么算？一文读懂计算方法和注意事项

城市维护建设税怎么算

---

城市维护建设税怎么算？

城市维护建设税（简称“城建税”）是我国重要的地方税种之一，主要用于城市基础设施建设和公共事业维护，它的计算方式并不复杂，但很多人容易忽略其中的细节。

计税依据

城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税（以下简称“两税”）的税额，也就是说，它本身没有独立的税基，而是依附于“两税”的缴纳金额。

税率

城建税的税率并非全国统一,而是根据纳税人所在地的不同有所区别：

• 市区：7%
• 县城、镇：5%
• 其他地区：1%

计算公式

城建税的计算公式非常简单：
城建税 =（增值税 + 消费税）× 适用税率

举例：
某企业在市区，本月缴纳增值税10万元，消费税5万元，那么城建税的计算如下：
（10万 + 5万）× 7% = 1.05万元

---

以案说法：企业少缴城建税被查补

案例背景：
某贸易公司位于某市郊区，但企业误认为自己属于“其他地区”，按照1%的税率缴纳城建税，税务机关在稽查时发现，该企业实际位于“市区”范围，应适用7%税率，因此要求企业补缴税款及滞纳金。

律师分析：

1. 税率适用错误：该企业未正确理解“市区”范围，导致少缴城建税。
2. 滞纳金风险：由于少缴税款，企业需补缴税款并按日加收万分之五的滞纳金。
3. 如何避免：企业在申报城建税前，应核实所在地的行政划分，或咨询税务机关确认适用税率。

---

法条链接

《中华人民共和国城市维护建设税法》（2021年9月1日起施行）

• 第二条：城市维护建设税的计税依据为纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额。
• 第四条：纳税人所在地不同，适用税率不同（市区7%、县城/镇5%、其他地区1%）。
• 第七条：城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致。

---

1. 城建税的计算并不复杂，但容易在税率适用上出错，尤其是企业注册地与实际经营地不一致时，需特别注意。
2. 城建税随“两税”减免而减免，如果企业享受增值税或消费税的减免政策，城建税也会相应减少。
3. 建议企业定期核对税务申报，避免因税率错误导致补税和滞纳金风险。

如果你对城建税的计算仍有疑问,建议咨询专业税务律师或税务机关，确保合规纳税，避免不必要的税务风险。

---

（本文为原创内容，未经授权不得转载）

城市维护建设税怎么算？一文读懂计算方法和注意事项，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。