—一位干了12年商事税务律师的大白话手记

个体户怎么交税？刚办完执照就收到税务短信，慌什么？这5件事搞清，少跑3趟税务局！

你是不是也这样？
朋友圈里晒出那张崭新的营业执照，红底金字，喜气洋洋；
结果第二天，手机弹出一条“【电子税务局】温馨提示：请于15日内完成税务登记”……
心里咯噔一下：
“我卖煎饼果子的，月入七八千，也要报税？”
“听说要开票、要记账、还要交增值税？我连发票长啥样都没摸过！”
“隔壁老王说‘小本生意不用管’，可为啥他上个月被补了2万滞纳金？”

别急,今天不甩法条堆砌，不讲PPT式术语，我就坐在你家小店门口那张小马扎上，一杯茉莉花茶，跟你掏心窝子聊清楚——个体户到底怎么交税？不是教你怎么逃，而是教你如何“稳、准、省、安”地交。

✅ 第一件事：先分清“你是什么类型的个体户”
不是所有个体户都一样，税务上，它其实分三类：
🔹查账征收户（比如你请了会计、有进销存系统、月流水超10万）→ 要建账、按实申报、缴增值税+个税（经营所得）；
🔹定期定额户（街边理发店、修鞋摊、早餐铺等）→ 税务局给你核定每月“应纳税额”，比如每月交380元，交完就完事，不查你实际赚多少（但超过核定额30%就得主动申报）；
🔹核定征收户（常见于电商、设计、咨询类个体户）→ 按收入×应税所得率×税率算个税，比如开网店年入40万，可能只按5%应税所得率计税，实际个税不到3000元。

💡关键提醒：核定≠免税，定额≠封顶，很多老板以为“核定好了就一劳永逸”，结果年底接了笔20万的设计单没申报，第二年补税+滞纳金+罚款，比税还贵。

✅ 第二件事：“免税额度”真存在，但不是“免申报”
月销售额≤10万元（季度≤30万元），免征增值税——这是国家给小微经营者的实打实红利。
⚠️但注意：
→ 免的是“增值税”，不是“个人所得税”；
→ 免的是“税款”，不是“申报义务”——该填的《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，一分不能少报；
→ 一旦开了专票（哪怕只开1张），当期就全月不免税。

✅ 第三件事：账，可以不“专业”，但不能“没有”
法律没强制要求个体户必须请会计，但《税收征管法》第25条白纸黑字写着：“纳税人必须如实进行纳税申报，并报送纳税资料。”
什么叫“纳税资料”？至少得有：
✔️ 收入流水（微信/支付宝账单打印盖章）
✔️ 主要成本凭证（进货单、房租合同、工资条）
✔️ 简易收支台账（Excel或手写都行，只要连续、可查、不涂改）
——这不是为难你，是为你留证据，哪天被抽查，翻出半年账本，比说一百句“我真没赚那么多”管用。

✅ 第四件事：个税，别再傻傻交“工资薪金”了！
很多个体户误把自己当公司员工，按3%-45%累进交个税，错！
✅ 正确路径：按“经营所得”交个税，适用5%-35%五级超额累进税率，但——
✨ 有减除费用6万元/年 + 专项扣除（社保）+ 专项附加扣除（房贷/子女教育/赡养老人）；
✨ 更关键：可核定应税所得率（如餐饮业7%，批发零售4%，技术服务10%），大幅压降税基。
👉 举个真实例子：杭州做独立插画师的95后姑娘，注册个体户接单，年收入36万，核定应税所得率10%，再扣掉6万基本减除+2.4万社保+3.6万子女教育，最终个税仅缴约4200元，不到工资薪金模式的1/5。

✅ 第五件事：该开票时别硬扛，不该开时别乱开
客户要发票？能开普票尽量开（免税额度内不缴税）；非要专票？提前算好这笔单子值不值得交增值税。
更警惕的是：帮朋友“代开发票”“走流水”——刑法第205条等着你，这不是帮忙，是共犯。

🔍【以案说法】
去年宁波有个做宠物洗护的90后店主，注册个体户后一直按定额每月交260元，某天接到私教课合作，3个月收款28万元，他想着“反正定额”，没申报，次年税务稽查，发现其银行流水远超核定标准，且未主动调整。
✔️ 补增值税及附加5.2万元；
✔️ 补经营所得个税2.1万元；
✔️ 加收滞纳金1.3万元；
✔️ 因“经通知申报而拒不申报”，被认定为偷税，处0.5倍罚款（3.8万元）。
——总成本近13万，相当于三年纯利。
他后来跟我说：“早知道那天多问一句‘超了要不要改’，就不至于把小店变成被告席。”

📚【法条链接】（原文精炼·非复制粘贴）
▶《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报……
▶《财政部税务总局公告2023年第1号》：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
▶《个人所得税法实施条例》第十五条：个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，属于经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
▶《国家税务总局关于落实支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策的通知》（税总征科发〔2023〕65号）：对实行定期定额征收的个体工商户，实际经营额超定额30%的，应在申报期内主动向主管税务机关申报调整。

⚖️【律师总结】
做个体户，从来不是“一个人的单打独斗”，而是你和规则之间的一场长期对话。
交税，不是税务局在找你要钱，是在帮你：
✓ 把模糊的“赚了多少”，变成清晰的“剩了多少”；
✓ 把偶然的“客户转账”，沉淀为可信的“经营信用”；
✓ 把散落的“微信零钱”，升级成未来贷款、投标、开分店的底气。

请把“交税”从“应付差事”换成“经营必修课”。
✅ 下周抽半小时：登录电子税务局，看自己属于哪种征收方式；
✅ 这个月起：用一个文件夹，存好每笔进账截图+对应支出凭据；
✅ 下次客户要票前，先打开计算器，算算开这张票，是增信，还是增负。

你不是在缴税——
你是在用最实在的方式，给自己的生意，盖一枚合法、稳健、有温度的钢印。

（文末小字，手写体风格）