借款合同违约金怎么开票

一、借款合同违约金怎么开票

借款合同违约金开票问题需分情况处理。

若该违约金属于增值税应税行为产生的价外费用，需与主业务一同开具发票。比如企业提供贷款服务，借款方违约支付违约金，此违约金就作为价外费用，和贷款利息收入一起开具增值税发票。按6%税率开具增值税专用发票或普通发票；按3%征收率开具发票（现行有优惠政策可按1%征收率）。

若违约金不构成增值税应税行为的价外费用，无需开具发票。例如，借款合同未履行，借款方支付的违约金，因未发生增值税应税行为，收款方应开具收款收据，作为资金收付的凭证，不能开具增值税发票。同时，收款方确认营业外收入，支付方计入营业外支出。

在开票时，要依据真实业务情况，准确判断是否属于价外费用，严格按照税法规定操作，以避免税务风险。

二、借款合同违约金如何收取

借款合同违约金的收取需遵循相关法律规定和合同约定。

首先，若借款合同中有明确约定违约金的具体金额或计算方式，只要该约定不违反法律强制性规定，应按照合同约定收取。一般而言，违约金的设置旨在弥补因违约行为给守约方造成的损失。例如合同约定逾期还款按未还金额的一定比例每日收取违约金，就依此执行。

其次，若合同未约定违约金，守约方可以主张赔偿实际损失。实际损失通常包括直接损失和间接损失，但需有证据证明损失的存在和具体数额。

不过，法律对违约金数额有一定限制。根据相关规定，当约定的违约金过分高于造成的损失时，违约方可以请求人民或者机构予以适当减少；当约定的违约金低于造成的损失时，守约方可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。司法实践中，一般以实际损失为基础，兼顾合同的履行情况、当事人的过错程度以及预期利益等综合因素，根据公平原则和诚实信用原则予以衡量。

三、借款合同过期了还有效吗

借款合同过期一般指超过合同约定的履行期限，通常情况下，合同依然有效。

合同效力是指合同对双方当事人的法律约束力。借款合同自依法成立时生效，只要不存在法定无效情形，如一方以欺诈、胁迫手段订立合同损害国家利益，恶意串通损害国家、集体或第三人利益，以合法形式掩盖非法目的，损害社会公共利益，违反法律、行政法规的强制性规定等，就不会因履行期限届满而无效。

不过，若未在诉讼时效期间内主张权利，可提出不履行义务的抗辩。诉讼时效期间一般为三年，自权利人知道或应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。超过诉讼时效，债权人虽仍可起诉，但可能会丧失胜诉权。

若借款合同过期，债权人应及时采取措施，如要求债务人重新确认债务、签订还款协议等，以保障自身合法权益。

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