股东分红如何缴税个税

股东分红缴税个税需区分股东身份和分红来源，个人股东从境内上市公司取得的分红，根据持股期限享受差异化税收政策；从非上市公司取得的分红，按“利息、股息、红利所得”以20%税率缴纳个税；外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得暂免征收个人所得税。

在探讨股东分红如何缴纳个税时，要明确不同类型股东的纳税规则。

首先是个人股东。对于个人股东而言，如果其获得的分红来自境内上市公司，那么依据持股期限的不同，税收政策存在差异。持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，也就是实际税负为10%。例如，小李持有某境内上市公司股票，在持股2个月时获得了1万元的分红，那么他应缴纳的个税为10000×50%×20% = 1000元。

如果个人股东的分红来自非上市公司，那么就按照“利息、股息、红利所得”项目，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。比如小张从一家非上市公司获得了5万元的分红，他需要缴纳的个税就是50000×20% = 10000元。

其次是外籍个人。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。这是国家为了吸引外资等因素而制定的税收优惠政策。

在纳税流程方面，一般由支付分红的企业履行代扣代缴义务。企业在向股东支付分红时，会按照规定计算应代扣代缴的个人所得税金额，并从分红款项中扣除，然后向税务机关申报缴纳。

股东分红缴税个税有着明确的规定和计算方法，不同身份的股东适用不同的政策，企业也需要按照规定履行代扣代缴义务，以确保纳税的合规性。

《中华人民共和国个人所得税法》 第三条

个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。