年终奖怎么算个税？发多了反而到手更少？一文讲透避坑指南！

年终奖计税，到底是怎么算的？

先说重点：从2022年1月1日起，居民个人取得的全年一次性奖金，必须并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，也就是说，以前那种“单独计税”的优惠政策已经正式退出历史舞台了。

但等等,是不是完全没得选？其实还留了个“小口子”——过渡期政策延续到了2027年底，在这期间，纳税人可以在两种方式中“二选一”：

1. 并入综合所得计税（把年终奖加到工资、劳务报酬等一起算税）
2. 单独计税（年终奖不合并，按月换算后适用税率表单独计算）

听起来有点绕？咱举个例子你就懂了。

比如小李,2024年月薪2万，全年工资收入24万，公司又发了6万元年终奖，他全年无其他收入，专项扣除（五险一金）和专项附加扣除合计每年5万元。

并入综合所得

总应纳税所得额 = 24万 + 6万 - 6万（基本减除费用） - 5万（专项扣除） =19万元

对应税率：20%，速算扣除数16920元
应缴个税 = 19万 × 20% - 16920 =21080元

单独计税

先把6万年终奖÷12 = 5000元/月，对应税率表是10%税率档，速算扣除数210元
年终奖个税 = 6万 × 10% - 210 =5790元

工资部分应纳税所得额 = 24万 - 6万 - 5万 = 13万
对应税率10%，速算扣除数2520
工资个税 = 13万 × 10% - 2520 =10480元

总个税 = 5790 + 10480 =16270元

看到没？同样是6万年终奖，单独计税比合并计税省了近5000块！这时候选“单独计税”明显更划算。

但注意！这招也不是万能的，如果你平时收入本来就高，比如年薪百万，再加一笔大额年终奖，很可能导致合并后跳档到45%的最高税率，这时候，“单独计税”反而可能让你多交税。

所以结论来了：年终奖要不要单独计税，关键看你的综合收入水平和年终奖金额之间的“临界点”。

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以案说法：张姐的“年终奖陷阱”

张姐是某外企高管,年薪60万，2024年公司发了20万年终奖，财务默认按“单独计税”处理，结果她发现个税高达6万多，心里直嘀咕：“怎么感觉比同事还高？”

后来她咨询税务师才发现：如果把20万年终奖并入综合所得，总应纳税所得额为60+20-6-8=66万（假设专项扣除8万），适用35%税率，确实很高；但如果选择单独计税，年终奖20万÷12≈1.67万/月，对应税率20%，速算扣除数1410，个税=20万×20%-1410=38590元。

而工资部分应税所得54万,个税约14万，合计仍超17万，可问题在于——她本可以拆分年终奖，比如发14.4万作为年终奖（刚好卡在1.2万/月以下，税率10%），剩下的5.6万作为补发绩效或补贴，灵活安排发放方式，整体税负反而更低。

这个案例告诉我们：不是所有高收入者都适合单独计税，也不是所有年终奖越多越好。“少拿一点”反而“多留一点”。

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法条链接

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条：

居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2027年12月31日前，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

同时明确：纳税人可自行选择是否将全年一次性奖金并入当年综合所得纳税，一旦选定，不得更改。

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年终奖怎么交税,从来不只是财务的事，更是每个人对自己收入结构的一次“税务体检”，我常跟客户说一句话：“钱要挣得明白，更要留得聪明。”

在这里划几个重点：

✅2027年底前，年终奖计税有“二选一”权利，一定要结合自身收入情况测算最优方案；
✅警惕“临界点”陷阱：比如年终奖从3.6万涨到3.61万，可能多缴几千税，因为税率跳档；
✅高收入人群建议做税务筹划，通过合理拆分、递延发放等方式降低整体税负；
✅保留选择权：有些公司强制并入或强制单独计税，员工有权提出异议，并与HR沟通调整申报方式。

最后提醒一句：年终奖不是发得多就幸福，而是到手稳、心里清。搞懂规则的人，才能在每一分收入背后，守住属于自己的那份踏实。

年底快到了,不妨打开计算器，为自己算一笔“明白账”，毕竟，真正的年终福利，是既拿到奖金，也避开“税收坑”。

年终奖怎么算个税？发多了反而到手更少？一文讲透避坑指南！，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。