现金流量表怎么看？看不懂现金流，企业再赚钱也缺钱！

你有没有遇到过这种情况——公司账上明明盈利几十万，老板却天天喊“没钱发工资”？客户说咱们账面挺红火啊，怎么连货款都拖着不付？
这背后，很可能就是一张被忽视的报表在悄悄“报警”：现金流量表。

很多老板看财务报表,第一反应是翻利润表：“赚了多少？”第二眼瞄资产负债表：“资产够不够？”可真正决定企业能不能活下去的，其实是第三张表——现金流量表，它就像企业的“血液监测仪”，告诉你钱从哪儿来、往哪儿去，有没有“贫血”甚至“休克”的风险。

咱们就用大白话,把这张让人头大的表，掰开揉碎讲清楚。

现金流量表到底在“流”什么？

这张表回答三个核心问题：

我们一个个来看。

这是企业“造血能力”的体现，比如你开餐馆，每天收的餐费、付给供应商的钱、员工工资、缴的税，这些都属于经营现金流。

✅ 如果这个数是正的，说明你的生意本身能“自己养活自己”。
❌ 如果是负的，哪怕利润表看着漂亮，也可能是“纸面富贵”——赚的是应收账款，没收到真金白银。

举个例子：去年你卖了100万的产品，但客户只付了40万，剩下60万写在“应收账款”里，利润表上你赚了20万，但现金流量表上，经营现金流可能只有几万甚至为负，这时候，你能发工资吗？能进货吗？难！

所以记住一句话：利润决定活得久不久，现金流决定活不活得下去。

这部分反映你在固定资产、股权、设备上的投入或回收。

比如你今年买了台50万的机器,这笔钱就会体现在“投资活动现金流出”；如果你卖掉一辆旧车收回5万，那就是流入。

⚠️ 注意：长期大额负数不一定坏事，说明你在扩张；但如果持续烧钱又没带来经营改善，就得警惕了。

这里记录你从银行贷款、股东增资、还债、分红等资金进出。

如果一家公司常年靠借钱维持运营（筹资现金流为正），而经营现金流一直是负的，那就像一个人天天靠信用卡套现过日子——迟早崩盘。

理想状态是：经营造血 → 支持投资 → 减少融资依赖。

别被密密麻麻的数字吓住,抓住这三个“体检指标”，你就掌握了门道：

我曾经代理过一家建材贸易公司破产清算案,这家公司连续三年利润表显示年均盈利80万，老板还挺骄傲，结果第四年突然资金链断裂，供应商集体起诉，最后被迫关门。

我们调取了他们三年的现金流量表,发现问题出在哪：

老板一直以为“只要账上有利润就行”，殊不知现金流早就亮起红灯，等银行收紧信贷，立马断血。

这就是典型的“利润暴增，现金流枯竭”悲剧，账面赚钱≠手里有钱，等意识到时，已经晚了。

虽然《企业会计准则第31号——现金流量表》没有直接规定“企业必须盈利”，但它明确要求所有企业必须编制现金流量表，并将其作为财务报告的重要组成部分。

《企业会计准则第31号》第四条：
“现金流量表应当反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的情况，有助于使用者评价企业获取现金的能力、偿债能力和支付股利的能力。”

这意味着,无论是税务机关、银行、投资人，还是法院在审理破产案件时，都会重点审查现金流量表，它不仅是财务工具，更是法律判断企业持续经营能力的重要依据。

作为从业十几年的商事律师,我见过太多企业倒在“看得见的利润”和“看不见的现金流”之间。

你可以不懂会计科目,但不能不懂现金流；
你可以请人做账，但不能把命交给别人判断。

下次打开财务报表,请先把目光投向那张不起眼的现金流量表。
问问自己：我的企业，是真的在赚钱，还是在“烧钱等死”？

别等到发不出工资那天,才想起——原来，现金流才是企业生命的底线。

本文由资深商事律师原创撰写，结合实务经验与法律视角，旨在帮助创业者、企业管理者提升财务认知，规避经营风险，转载请注明出处。

现金流量表怎么看？看不懂现金流，企业再赚钱也缺钱！，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。

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