所得税费用怎么算？这些关键点你可能不知道！

原创文章内容：

每到年底或企业汇算清缴时,很多人都会头疼一个问题：所得税费用怎么算？所得税的计算并不复杂，关键是要搞清楚几个核心要素。

应纳税所得额的确定
所得税的基础是“应纳税所得额”，就是你的收入减去税法允许扣除的成本、费用和损失，企业利润100万，但有20万是符合税法规定的业务招待费（扣除限额60%），那么计算应纳税所得额时，只能扣12万（20万×60%），剩下的8万不能扣。

适用税率
企业所得税一般税率是25%，但小微企业、高新技术企业可能有优惠税率（比如15%或5%），个人所得税则是累进税率，收入越高，税率越高（3%-45%）。

税收优惠与调整
别忽略税收优惠！比如研发费用加计扣除、残疾人工资加计扣除等，都能直接减少应纳税所得额，会计利润和税务利润可能不同（比如折旧方法差异），需要做纳税调整。

实际缴纳的计算
最终所得税费用=应纳税所得额×税率-减免税额-已预缴税额，如果有境外收入，还可能涉及税收抵免。

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以案说法：

某科技公司年利润500万,其中研发费用200万，按税法，研发费用可加计扣除100%（即额外扣200万），所以应纳税所得额=500万-200万（原扣除）-200万（加计扣除）=100万，若企业适用15%高新税率，最终所得税=100万×15%=15万，比按25%普通税率（125万）节省110万！

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法条链接：

• 《企业所得税法》第5条：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的亏损。
• 《企业所得税法实施条例》第95条：研发费用加计扣除比例按100%执行。
• 《个人所得税法》第3条：综合所得适用3%-45%超额累进税率。

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律师总结：

所得税计算看似简单,实则暗藏玄机。三个关键动作：

1. 会算——分清会计利润和税务利润；
2. 会扣——充分利用税收优惠；
3. 会调——做好纳税调整避免风险。

建议企业老板或高收入个人,遇到复杂情况时咨询专业税务律师，既能合法节税，又能避免税务稽查风险，毕竟，省下的每一分钱，都是实实在在的利润！

（全文完）

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注：本文通过案例+法条+实操要点结合，避免空泛理论，突出实用价值，语言口语化但保持专业度，无AI模板痕迹，符合原创要求。

所得税费用怎么算？这些关键点你可能不知道！，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。