年终奖怎么算个税？别让税偷走你的辛苦钱！

每到年底，上班族最期待的就是年终奖了，可是当财务通知要扣税时，很多人都会心头一紧："我的年终奖怎么一下子少了这么多？"我们就来聊聊年终奖个税那些事儿,帮你算明白这笔账。

年终奖个税计算方法大揭秘

2023年12月29日，财政部、税务总局发布了《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》，明确年终奖单独计税优惠政策延续至2027年12月31日,这对广大工薪阶层来说是个好消息！

年终奖单独计税公式： 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

这里的关键是找到"适用税率",具体步骤如下：

1. 将年终奖除以12个月，得到月平均数
2. 根据月平均数对照月度税率表确定适用税率和速算扣除数
3. 用年终奖总额乘以适用税率，再减去速算扣除数

2023年最新月度税率表：

• 不超过3000元：3%，速算扣除数0
• 3000-12000元：10%，速算扣除数210
• 12000-25000元：20%，速算扣除数1410
• 25000-35000元：25%，速算扣除数2660
• 35000-55000元：30%，速算扣除数4410
• 55000-80000元：35%，速算扣除数7160
• 超过80000元：45%，速算扣除数15160

举个例子：小李年终奖36000元。 36000÷12=3000元，对应税率10%，速算扣除数210。 应纳税额=36000×10%-210=3390元。

年终奖税收筹划小技巧

1. 临界点避坑：年终奖有6个"多发一元多缴千元"的临界点，分别是3.6万、14.4万、30万、42万、66万和96万，比如36000元年终奖税后是32610元，而36001元税后只有32610.9元，多发了1元，到手却少了2309.1元！

2. 拆分发放：如果年终奖金额较大，可以考虑分次发放或部分并入综合所得,可能更节税。

3. 合理利用政策：2023年起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等专项附加扣除标准提高,合理填报可以降低税负。

以案说法：年终奖多发1元，到手少2千？

王先生2023年年终奖为36000元，财务计算应缴个税3390元，税后到手32610元，他的同事张先生年终奖36001元，按说应该多拿1元，但财务计算应纳税额=36001×10%-210=3390.1元，税后到手32610.9元,看似没差别？

实际上这里财务犯了错！36001元年终奖对应的税率应为20%（36001÷12=3000.08元，超过3000元临界点），正确计算应为：36001×20%-1410=5790.2元，税后到手30210.8元，比36000元的方案反而少了2399.2元！

这个案例告诉我们：年终奖发放要特别注意临界点,多一元可能就要多缴上千元的税！

法条链接

1. 《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条
2. 《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号）
3. 《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）

年终奖个税计算看似简单，实则暗藏玄机，作为劳动者，了解基本计算方法很有必要，既能维护自身权益，也能避免因误解而产生不必要的纠纷，对企业HR而言，准确计算年终奖个税是基本功，尤其要注意临界点问题，避免"多发少得"的尴尬局面。

年终奖税收优惠政策延续至2027年底，这期间仍然可以选择单独计税或并入综合所得计税，哪种方式更划算要具体计算，建议金额较大的年终奖可以咨询专业税务师进行规划,合理合法地降低税负。

最后提醒：本文内容仅供参考，具体税务问题请咨询专业机构，希望每位劳动者都能明明白白领奖金,开开心心过大年！

年终奖怎么算个税？别让税偷走你的辛苦钱！，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。