现金流量表怎么做？手把手教你理清企业钱流命脉

你有没有过这种感觉——账上明明有利润，却发不出工资？客户都说你生意红火，银行账户却总在“余额不足”的边缘徘徊？别急，问题很可能出在你忽略了企业的“血液系统”——现金流量表。

很多老板觉得，利润表好看就够了，税报了、账平了，万事大吉，但现实是，企业倒闭往往不是因为亏损，而是因为“断血”——现金流断裂，我就用最接地气的方式，带你搞懂：现金流量表到底怎么做？它为什么比利润表还重要？

先说人话：现金流量表是啥？

简单讲，现金流量表就是一张“钱从哪儿来，到哪儿去”的流水账，它不看你赚了多少（那是利润表的事），只关心一个字：钱。

比如你卖了10万块的货，客户说“月底付”，那你利润表上多10万收入，但现金流量表上——一分没进！这叫“纸面富贵”，而如果你当月收了8万现金，哪怕只卖了6万,那你的现金流反而是健康的。

利润让你骄傲，现金流让你活着。

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三大部分，拆开揉碎讲给你听

现金流量表分三大块,记住这三个关键词：

经营活动产生的现金流量

这是你“正经做生意”赚的钱。

• 客户打款
• 供应商退款
• 支付员工工资
• 交水电费、税费

✅ 重点：这块要是长期为负，说明你主业“失血”,再赚钱也撑不久。

投资活动产生的现金流量

这是你“买买买”或“卖卖卖”固定资产的钱。

• 买了台设备花了50万 → 现金流出
• 卖掉旧厂房收了100万 → 现金流入

✅ 重点：投资支出大正常，但要看是否带来未来收益,别盲目扩张。

筹资活动产生的现金流量

这是你“找人借钱或凑钱”的部分。

• 银行贷款到账200万 → 现金流入
• 还银行本金50万 → 现金流出
• 股东分红拿走30万 → 现金流出

✅ 重点：靠借钱续命不可持续,最终还得靠经营造血。

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实操四步法，小白也能上手

1. 拉对时间范围
   和利润表一样，按月、季度或年度做,建议小微企业至少按月做。

2. 从资产负债表和利润表取数
   别重头造轮子！用这两个表的数据倒推：

   • 应收账款变动 → 影响经营现金流
   • 固定资产增减 → 影响投资现金流
   • 借款增减、股东分红 → 影响筹资现金流

3. 用“间接法”起步最省事
   小企业推荐从净利润出发，调整非现金项目：

   • 加回折旧、摊销（没真花钱）
   • 减去应收账款增加（钱没收回来）
   • 加上应付账款增加（钱还没付出去）

4. 最后核对：期末现金余额 = 账上现金
   如果对不上，一定哪里漏了！赶紧查。

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以案说法：一家餐饮店的“生死七日”

老张开了家网红餐厅，第一年营收300万，账面利润60万，风光无限，第二年突然关门，朋友都纳闷：“这么火咋黄了？”

我调了他最后半年的现金流量表，发现问题出在经营现金流连续三个月为负。
原来：

• 客户团购预付，收入提前确认（利润好看）
• 但食材供应商要求现结，房租月付，工资照发
• 应收账款越积越多，现金流越拖越紧

等到银行不愿续贷，连油盐钱都掏不出。
利润是皇帝的新衣，现金流才是贴身内衣。

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法条链接：法律怎么要求你做现金流量表？

根据《企业会计准则第31号——现金流量表》第五条规定：

“企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量，并在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。”

翻译成人话：

• 大中型企业必须编现金流量表
• 小微企业虽可简化，但税务稽查、银行贷款时，这张表往往是“照妖镜”
• 不做或乱做，轻则被认定内控缺陷，重则涉嫌财务造假（《会计法》第四十三条）

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律师总结：别把现金流当“配角”，它是企业存亡的“主角”

很多老板把现金流量表当成应付税务或银行的“形式主义”，这是大错特错。
作为从业十几年的商事律师，我见过太多企业：

• 账面资产几千万，一查现金流，三个月就断粮
• 明明盈利，却因无法偿还到期债务被申请破产

法律不会因为你有利润就放过你，只会因为你没钱履行义务而惩罚你。

从今天起，请把现金流量表摆在老板桌的第一位，每月看一次，每季问一句：

“我的钱，是从哪儿来的？还能撑多久？”

企业可以暂时亏损，但绝不能长期断流。
现金流不是财务的报表,而是老板的生存指南。

——你不是在做一张表,你是在给企业把脉。

现金流量表怎么做？手把手教你理清企业钱流命脉，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。