说香港是“税务天堂”，一点也不过分。正所谓，没有对比，就没有伤害，如果大家对照下内地的税率，以及其他类似经济发达地区的，这个税收洼地名副其实 2021税季来袭，香港的低税率到底是多低？ （最熟悉的绿色炸弹） 一直以来，香港的低税率及简单税制对内地投资者非常有吸引力。香港以属地为征收税项的基础，只对来自香港的利润及收入征税。先看看香港税务居民的界定： 税收居民的判定 -个人 符合以下任一条件的个人视为中国香港税收居民： （a）通常（ordinarily）居住于香港的个人； （b）在某纳税年度内在中国香港停留超过180天或在连续两个纳税年度(其中一个是有关的纳税年度)内在香港停留超过300天的个人； 如果个人在香港有自己或家人所居住的永久性的家，则该个人一般会被视为“通常居住于中国香港”。具体的法律规定为： （a）“通常居所”是指个人除了偶然或临时离境的情况下，持续地在中国香港居住的居所。 （b）要被视为通常居住在中国香港的个人，该个人除临时性或偶然性离境一定时间外，必须习惯性(habitually)及通常性(normally)居住在中国香港。 通常居住的概念是指个人在香港居住是出于自愿并以定居为目的，具有一定的持续性，并且不论时间长短，为其当前生活的惯常状态。 在确定个人停留在中国香港的天数时，如在中国香港境内停留不足1天的，按1天计算。 非居民是否在香港纳税的判定条件：收入是否来源于香港境内。 -实体 符合以下任一条件的实体视为中国香港税收居民： （a）（当实体为公司时）在中国香港境内注册成立的公司，或者于中国香港境外注册，但其主要管理或控制在中国香港境内进行的公司； （b）（当实体为非公司时）根据中国香港法律设立的实体，或者在其他国家或地区的法律设立，但其主要管理或控制在中国香港境内进行的实体。 法律意义上所指的“主要管理或控制”，没有要求管理和控制皆必须在中国香港发生。“管理”是指日常的业务和运营管理，或执行最高管理层作出的决策等。“控制”是指最高管理层对整体业务经营的控制权，如制定核心经营策略、制定战略决策、融资决策、业绩评估等。 个税有多低？ 香港入息税(income taxes，即所得税)，主要分为三类： (一)薪俸税（salary tax）税率累进制，税率2%-17%； (二)利得税（profit tax）税率16.5%，非公司的利得税15%； (三)物业税（property tax）税率15%，房屋修葺等可扣20%。 虽然香港的所得税采用分类税制。香港居民可以透过申请个人入息课税（personal assessment）将其薪俸税、利得税、物业税一起合并计税。个人入息课税，换言之，是一种个人综合申报纳税方法。 香港税制里没有资本利得税、赠予税、遗产税（已废止）、增值税、销售税、营业税。 个税是大家最为关心的，我们同时看看内地的个税税率： 2021税季来袭，香港的低税率到底是多低？ 2021税季来袭，香港的低税率到底是多低？ 对比之下我们可以清晰地发现：香港个税是采用15%的标准税率或2%-17%五级超额累进税制，内地综合所得个税税率是7级超额累进税制3%-45%。两地的个税制度除了最高边际税率差很高（内地45%对香港的17%），税率级距差异也很大，香港的税率级距宽，等距按不同税率征收。 从个税扣除项目来看，内地工薪个税有5000元免征额，扣除项目有“五险一金”；香港个税也有免税额，针对每个人不同的情况，有一套非常人性化贴心的缴税额计算方法，按个人、已婚、子女、供养、单亲、伤残等设置了不同额度，比如2018/19年度个人基本免税额每年13200港元、每名子女免税额12000港元，扣除项目包括个人进修、长者照顾、居所贷款利息、退休计划强制支出、捐款等。纳税人是否已婚、是否有子女、是否赡养父母等因素，都会影响该纳税人的免税额，从而影响最终的缴税金额。 2021税季来袭，香港的低税率到底是多低？ （图片来源：香港税务局） 利得税（企业所得税） 香港对各行业、专业或商业于香港产生或得自香港的利润征收利得税。法团业务税率为16.5%，非法团业务的税率则为15%。 举个例子，在中国的A公司和在香港经营的B公司，一年的盈利同样为1亿元（不考虑汇率的情况下）。该年A公司应缴纳约6,000万元的税，而B公司只需要缴纳1650万元，相比之下B公司就比A公司赚多了4000多万元的利润，几乎是半年的盈利！ 此外，企业收取的股息也可获豁免利得税，香港亦不征收资本增值税。企业和个人（金融机构除外）存放在任何银行的存款利息收入，可获豁免所得税。亏损可无限期结转以扣减税款。 在利得税两级制方面，企业的首200万元利润税率，进一步降至8.25%，即首200万元利润的利得税减半，200万元利润以上则以标准税率16.5%计算。 宽松的免税额制度：对于因兴建工业楼宇和建筑物而产生的资本支出，在支出该年，这笔支出的20%可免税，其后每年的4%免税；商业楼宇每年也享有4%的折旧免税额。翻修商用楼宇而产生的资本支出，分5年等额扣除。如果由最终用户持有，与制造业有关的工业装置及机械、电脑硬件、软件及开发成本的支出，可实时扣除100%。 其他可扣税项目：这些项目包括借入资金的利息、楼宇和占用土地的租金、雇员工资、坏帐、商标和专利注册费、科学研究支出，以及雇员退休计划供款等。 总结 企业及个人客户可于香港享有简单透明的税制以及低廉的税负。香港税务的优胜之处在于只设三项直接税，并设有免税额制度，使税负得以减轻。 三项直接税为： 法团首200万港元的利得税税率为8.25%，其后的应评税利润则为16.5%。至于独资或合伙业务的法团以外人士，两级的利得税税率相应为7.5%及15%。 个人薪俸税标准税率为15% 物业税率定为15% 以下各类税项一律免征，是香港税制的另一优势： 销售税 / 消费税 / 增值税 没有征收股息或利息的预扣税 资本增值税 股息税 遗产税