大家好！ 我是木木，跟着木木学会计[点亮平安灯] 一，交纳增值税的会计分录 1.交纳当月应交增值税的会计分录: 借:应交税费-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 2.预交增值税的会计分录: 借:应交税费-预交增值税 贷:银行存款 3.交纳以前未交的增值税会计分录: 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 月末的时候，公司应该将“预交增值税”明细科目里的余额，转入到“未交增值税”明细科目里面。 会计分录: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-预交增值税 4.大家应该注意，房地产开发企业，在预交了增值税后，应该在纳税义务发生的时候 再将“应交税费-预交增值税”明细科目里的余额，结转到“应交税费-未交增值税”明细科目里面。 二，公司需要调整增值税业务的时候，涉及增值税补退税金时，应该通过会计科目“应交税费-增值税检查调整”，进行调整。 会计分录如下: 借:应交税费-增值税检查调整 贷:应调整的相关会计账户 (或相反会计分录) 一般需要调整的常用会计分录有： 1.将自产或委托加工的货物，用于了投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等，而导致少记销项税额的业务。 调整会计分录为： 借：长期投资/应付利润/销售费用/营业外支出等 贷：应交税金-增值税检查调整 2.将自产或委托加工的货物，用于了集体福利、个人消费、非应税项目等，而导致少记销项税额的业务。 调整会计分录为： 借：应付福利费/在建工程/固定资产等 贷：应交税金-增值税检查调整 [给力][给力][给力] 3.因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入(应按修理修配申报)等业务，应当按销售业务处理，而没有按销售，导致少记销项税额的业务。 调整会计分录为： 借：应收帐款等 贷：营业外收入或其他业务收入等 贷 : 应交税金-增值税检查调整 4.因混合销售或兼营销售行为，而导致少记销项税额的业务。 调整会计分录为： 借：其他业务收入等 贷：产品销售收入 贷：应交税金-增值税检查调整 [给力][给力][给力] 5.对于出售，不符免税规定的固定资产，应交未交增值税的业务。 调整会计分录为： 借：营业外支出等 贷：应交税金-增值税检查调整 6.将货物交付他人代销、销售代销货物、移送相关机构销售等，而导致少记销项税额的业务。 调整会计分录为： 借：应收帐款等 贷：应交税金-增值税检查调整 [给力][给力][给力] 7.因结算上年税金，需调整本年期初留抵税金，而未作调整，造成虚列进项税金的业务。 调整会计分录为： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-增值税检查调整 8.因取得不符规定发票，须做转出进项税额的业务。 调整会计分录为： 借：原材料/库存商品等 贷：应交税金-增值税检查调整 9.因发生非正常损失的购进货物，发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额，没有作进项转出的业务。 调整会计分录为： 借：待处理财产损失 贷：应交税金-增值税检查调整 10.因各种原因造成，多记销项税额或少记进项税额的业务。 调整会计分录为： 借：应交税金-增值税检查调整 贷：有关科目 三，增值税一般纳税人，应当在“应交税费”​科目下 1.设置下列明细科目: ​包括:应交增值税，未交增值税，预交增值税，待抵扣进项税额，待认证进项税额，待转销项税额，简易计税，转让金融商品应交增值税和代扣代缴增值税。 2.各明细科目核算内容: ①应交增值税核算内容: 核算一般纳税人，​进项税额，销项税额抵减，已交税金，转出未交增值税，减免税款，出口抵减内销产品应纳税额，销项税额，出口退税，进项税额转出，转出多交增值税等。 [比心][比心][比心] ②未交增值税核算内容: 核算一般纳税人，月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目，转入当月应交未交，多交或预交的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 ③预交增值税核算内容: 核算一般纳税人，转让不动产，提供不动产经营租赁服务，提供建筑服务，采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定，应预交的增值税额。 [比心][比心][比心] ④待抵扣进项税额核算内容: 核算一般纳税人，已取得增值税扣税凭证，并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间，从销项税额中抵扣的进项税额。 ⑤待认证进项税额核算内容: 核算一般纳税人，由于未经税务机关认证，而不得从当期销项税额中，抵扣的进项税额。 ⑥待转销项税额核算内容: 核算一般纳税人，销售货物，加工修理修配劳务，服务，无形资产或不动产，已确认相关收入或利得，但尚未发生增值税纳税业务，而需与以后期间确认为销项税额的增值税额。 [比心][比心][比心] ⑦简易计税核算内容: 核算一般纳税人，采用简易计税方法，发生的增值税计提，扣减，预缴，缴纳等业务。 ⑧转让金融商品应交增值税核算内容: 核算增值税纳税人，转让金融商品发生的增值税额。 ⑨代扣代缴增值税核算内容: 核算纳税人，购进在境内，未设经营机构的境外单位或个人，在境内的应税行为代扣代缴的增值税。 好嘞！木木先分享到这里！ 下篇文章再见！​[比心] 欢迎ㄧ点赞ㄧ转发ㄧ评论ㄧ收藏ㄧ关注